홍콩에서는 사업을 운영하기 위해 발생한 비용에 대해 일반적으로 세금 공제가 가능합니다. 특정 비용(이자 비용 등)에 대해서는 별도 규정이 있으며, 특정 자본 지출에 대해 세금 공제가 가능합니다.
세금 공제가 가능한 비용: 정의 및 기본 규칙
1.공제 가능한 비용
조세 조례(Inland Revenue Ordinance “I.R.O.”) 제16조 과세대상소득의 확인(Ascertainment of chargeable profits)에 의하면, 납세자가 사업을 운영함으로써 발생한 모든 지출과 비용은 세액 공제가 가능하도록 규정하고 있습니다.
본사 관리비(홍콩의 현지 지사 또는 자회사에 대한 비용)의 일정 부분은 홍콩에서 세금 공제가 가능하며, 비용은 과세연도 기간 동안 발생한 비용이어야 합니다.
세금 공제가 가능한 비용은 다음과 같습니다.
- 차입금과 관련된 비용
- 임차료 (건물 또는 토지를 임차하여 과세 소득을 창출하는 경우)
- 동일 과세 소득에 대해 외국에 납부한 세액
- 대손상각비
- 기계, 장비 및 시설의 수리, 개축 및 교체에 필요한 비용
- 상표 및 특허 등록에 투입된 비용
- 퇴직연금 (금액에 제한이 있을 수 있음)
- 연구개발 관련 비용
- 기술교육 관련 수수료
- 승인된 기관에 대한 자선 기부
- 특허 구입, 상표 등록, 저작권 및 의장 등록에 필요한 비용
- 고정자산(제한된 항목) 및 환경보호 기계장치에 대한 자본비용
2. 공제 불가능한 비용
일반적으로 사업을 운영함으로써 발생한 비용은 세금 공제가 가능하지만, 하기 비용에 대해서는 공제가 불가능합니다.
- 사적으로 사용한 비용
- 사업 활동과 관련 없는 비용
- 자산 또는 부동산의 가치를 향상하는 데 사용한 비용
- 보상 보험 계약에 따라 회수 가능한 금액
- 직원의 개인소득세를 제외한 모든 납부 세금
- 홍콩 세무 조례 제17조에 규정된 “공제 불가”로 정의된 특정 자본 비용 또는 손실
- 배우자 또는 파트너에게 지급한 비용 혹은 복지 혜택
- 과세 소득 창출을 목적으로 점유하지 않은 부지와 관련된 비용
무분별한 청구에 대한 위험성
과다한 비용을 청구하거나 혹은 사업과 관련 없는 비용에 대해 세액공제를 신청하는 경우, 감사인은 그와 관련된 정당한 증거 제출을 요청할 권리가 있습니다. 해당 자료를 제공하지 못한다면 감사인은 관련 자료를 제공하지 못했다는 의견을 감사보고서에 표시할 수 있으며, 추후 은행 대출 등에서 불이익을 받을 수 있습니다.
일반적으로 사업과 관련하여 발생한 비용은 세금 공제가 가능하기에 이를 입증할 수 있는 증빙 자료는 잘 보관해 두셔야 합니다.
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세금 공제 비용: 감사인의 접근 방식
감사인은 실제로 회사가 사용한 비용(비용의 금액과 성격)이 세액공제가 가능한 합리적이고 정당한 지출인지 평가하게 됩니다. 그렇기에 결산 진행 시 세금 공제와 관련하여 세무 전문가와 충분한 논의가 필요합니다.
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홍콩 세액 공제 및 세제 혜택에 관한 가이드
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