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투자 펀드 법인 VCC, 왜 주목받을까요?

싱가포르 투자 펀드 법인, VCC란 무엇일까요?

싱가포르 투자 펀드 법인 VCC (Variable Capital Company)는 가변자본 기업을 뜻하며 투자 펀드 운용 및 글로벌 투자 펀드의 니즈를 충족시켜 주기 위해 2020년 1월 14일에 싱가포르 내 도입되었습니다. 투자 펀드와 집합 증권투자에 최적화된 싱가포르 회사 형태로 엄브렐러-서브 펀드(Umbrella-Sub Fund) 구조 및 유연한 자본 유지 규제를 적용받을 수 있어 역외 펀드 운용 시 대안으로 떠오르고 있습니다.

싱가포르 통화청(MAS)은 2025년 1월 15일까지 VCC 보조금 상한선 S$30,000까지 지급하며(적격 매니저 1인당 1회) 이는 싱가포르 VCC 관련 공급업체의 수임료(회사 설립 및 운영을 위한 법률, 세무 자문, 규제 준수 등)를 지원 등의 목적입니다. 싱가포르에 기 진출한 해외 투자 펀드도 포함하며, 특히 펀드 운용사의 규모에 제한을 두고 있지 않아 중소 펀드 운용사도 혜택을 볼 수 있습니다.

싱가포르 투자 펀드 법인, VCC를 운용하는 이점이 무엇인가요?

1. 펀드 운용의 유연성

VCC는 다양한 투자 펀드를 위한 다목적 기업 구조로 운영상의 유연성을 제공합니다. 단일 펀드 혹은 두 개 이상의 서브 펀드의 엄브렐러 펀드로 설정 가능하며, 최초 단일 펀드로 설립하였더라도 자산, 펀드 목적 등에 따라 엄브렐러 펀드로 언제든지 전환할 수 있습니다. 또한, VCC 주요 이점 중의 하나인 주주의 승인 없이 주식 발행, 상환 및 자본 내에서의 배당금 지급이 가능하여 투자자들의 자산 이전 시 용이합니다.

2. 펀드 운용의 효율성

엄브렐러 VCC는 개방형과 폐쇄형 펀드를 동일 구조하에 운영할 수 있어 보다 큰 운영 효율성과 비용 효율성의 혜택을 보실 수 있습니다. 또한, 서브 펀드는 투자자 및 투자 목적이 동일해야 한다는 제한이 없습니다. 또한, 펀드 매니저는 VCC를 이용하여 운용하고 있는 외국 투자 펀드를 싱가포르로 이전 등록할 수 있습니다.

3. 개인 정보 보호

VCC는 주주 명부에 대한 공시 의무가 없어 대외적으로 VCC 투자자 및 소유주의 정보 보호가 가능합니다. 다만, VCC 내에서는 자체적으로 주주 명부 관리 및 유지가 필요합니다.

4. 세금 공제 혜택

VCC가 주주에게 지급하는 배당금은 싱가포르 일반 기업과 동일하게 면세입니다. 신설 법인 세금 공제(Tax Exemption Scheme for New Start-up Companies) 및 일부 세금 공제(Partial Tax Exemption Scheme for Companies) 제도도 동일하게 적용받을 수 있습니다.

싱가포르에 본사를 둔 펀드 매니저가 관리하는 VCC로 설정된 펀드의 경우 Onshore (Singapore Resident Company) Fund Tax Exemption Schedule 및 Enhanced Tier Fund Tax Exemption Scheme 두 종류의 세금 면제 제도가 있으며, 이 제도를 통해 “지정된 투자”에 대한 투자 이익을 포함하여 “지정된 소득”에 대한 세금 면제 혜택을 보실 수 있습니다. 2024년 12월 31일까지 지정된 조건을 충족하는 펀드는 관련 조건을 지속 준수 시 펀드 전체에 대한 세금 면제 혜택을 받을 수 있습니다.

5. 싱가포르 국가의 안정성

싱가포르는 세계에서 비즈니스를 창업하기 가장 좋은 국가 중 하나로, 비즈니스 친화적인 환경, 잘 갖춰진 인프라, 정치적 안정성, 글로벌 기업들 소재, 전문적인 인력과 지리적으로 글로벌 연결에 용이한 이점이 있습니다. VCC 도입 후 싱가포르 통화청(MAS)은 VCC 구조 지속 검토 및 매력도를 높이기 위한 혜택을 모색하고 있어 VCC 설립 수요는 더욱더 증가할 것으로 예상합니다.

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