비록 모든 싱가포르가 다른 나라와 체결한 이중과세방지협약은 각각 나라마다 다른 상세 내용을 포함하고 있지만, 일반적으로 포함되는 일부 주요 항목들이 있으며 하기와 같습니다.

• 인적범위 – 이 협약은 일방 또는 양 체약국의 세법상 거주자에게 적용됩니다.

• 대상조세 – 이 협약은 소득세에만 제한되며, 하여 관세와 소비세는 제외됩니다.

• • 고정사업장 정의 – 이중과세방지협약 상의 개념이며, ‘고정사업장’이라 함은 기업의 사업이 전적으로 또는 부분적으로 영위되는 사업상의 고정된 장소를 의미합니다. 독립체가 또 다른 나라에 고정사업장이 존재할 경우, 또 다른 나라에서 과세하는 것을 의미합니다.
  • 부동산 소득 – 부동산 렌트 등을 통한 소득은 일반적으로 해당 부동산이 속한 국가와 해당 소득을 수취하는 독립체가 속한 국가에서 이중과세 됩니다. 다만, 싱가포르의 이중과세방지조약에 따라, 해당 독립체가 속한 국가에서는 이중과세를 피하기 위해, 이미 납부한 세금에 대해 세금 감면을 제공해야 합니다.

• 사업 소득 – 고정사업장에 의한 소득이 아닌 경우 비과세입니다. 다만, 고정사업장에서 발생한 소득의 경우 해당 법인은 정해진 선에서 고정사업장의 비용처리가 가능합니다.

• • 해운 및 항공운수 소득 – 선박 또는 항공기의 국제운수 운행으로부터 발생하는 한 국가의 기업 이윤은 상대 체약국의 조세로부터 면제됩니다. 이것은 해운 및 항공운수 소득은 기업이 세법상 거주자로 속한 국가에서만 과세하는 것을 의미합니다. 
  • 배당 소득 – 배당 소득의 경우 배당 수취인이 속한 국가에 따라 과세할 수 있습니다. 일반적으로 해당 배당금을 지급하는 법인 거주자가 속한 국가에서는 전체 혹은 부분적인 세금 감면이나 할인 세율 적용하여 과세하고 있습니다. 싱가포르의 경우, 단순한 1티어 법인 시스템 도입으로, 배당 소득에 대한 원천징수세는 부과되지 않으나, 배당 수취인이 속한 국가의 세법이나 해당 이중과세방지협약 상의 내용을 따라 과세할 수 있습니다.

• 이자 – 이자 소득이 발생한 국가에서 세금 면제 혹은 할인 세율로 과세합니다.

• • 사용료 – 로열티 소득으로도 불리는 사용료의 경우, 국가에 따라 다양하며 해당 사용료가 발생하는 국가 및 소득 수취인이 거주하는 국가에서 모두 각 세법에 따라 과세할 수 있습니다. 아울러, 각 협약마다 로열티가 정의하는 내용이 다를 수 있습니다.

• 전문 용역 소득 – 전문 용역의 경우, 해당 서비스를 제공하는 개인이 세법상 거주자로 속한 국가에서 과세합니다. 다만 만약 해당 개인이 싱가포르 내 오피스 혹은 클리닉처럼 고정사업장을 가지고 있을 경우, 해당 사업 소득과 동일하게 과세합니다. 전문 용역은 의사, 변호사, 엔지니어, 건설업자, 치과의사, 회계사 등을 의미하며, 관련 협약에 따라 싱가포르 내 과세 연도상 183일보다 적게 거주하며, 해당 서비스가 다른 국가의 개인이나 법인을 위해 제공될 경우, 세금 면제 혜택을 받을 수도 있습니다.

• 근로 소득 – 해당 고용이 싱가포르에서 일어날 경우, 근로 소득은 싱가포르에서 과세하며, 하기의 경우 제외됩니다.

1. 해당 직원이 과세 연도상 싱가포르에 183일보다 적게 거주할 경우
2. 고용주가 다른 국가의 거주자인 경우
3. 직원의 보수가 싱가포르 내 고정사업장을 가지고 있는 다른 국가의 법인으로부터의 지급이 아닌 경우