홍콩은 세계에서 가장 낮은 세율을 적용하는 도시 중의 하나이며, 역외에서 발생한 소득에 대해서는 속지주의 원칙에 따라 세금이 면제됩니다. 이는 절세 혜택을 누리기 위해 홍콩에 법인을 설립하는 기업들에게 큰 이점이라고 할 수 있습니다.

역외 면세 신청 시, 주로 4월 경에 (혹은 법인의 회계연도 종료 후) 고지되는 세무신고서 (Profit Tax Return, “PTR”)와 감사보고서를 함께 홍콩 세무국(Inland Revenue Department)에 제출해야 합니다. 신규 설립한 법인의 경우 설립일로부터 18개월 후에 세무신고서(PTR)를 수령하게 되며, 그 후로는 매년 발행됩니다.

역외 면세 신청을 처리하는 데는 수개월의 시간이 소요되며, 세무국에서는 관련한 세부 사항 및 몇 가지 문서를 검토하게 됩니다. 최종 승인은 제출한 자료와 조사 기간 그리고 법인의 구조에 따라 달라지며, 큰 규모의 법인이면면 더 오랜 시간이 소요될 수 있습니다.

홍콩 세무국의 역외 면세 신청 처리 절차는 다음과 같습니다.

1. 세무국은 역외 면세 신청 법인이 제출한 서류를 검토합니다.
2. 신청 법인의 탈세 혹은 불법적인 징후가 있는 경우에는 조사부서에서 현장 감사를 진행할 수 있습니다.
3. 세무국은 조사를 통하여 수집한 법인의 자료를 토대로 면세 여부에 관한 초기 결정을 내립니다.
4. 조사가 완료되면, 신청 법인에 역외 면세 승인 레터를 교부합니다. 한 회계연도에 대해 역외 면세 승인을 받더라도 사업 활동이 역외에만 있다는 사실을 증명하기 위해 매년 감사를 진행하여 세무국에 제출하고 매년 역외 면세 신청을 진행해야 합니다.