처음 떠나는 해외 생활, 새로운 문화와 경험이 기다리고 있지만, 동시에 언어 장벽, 생활비, 그리고 세금 문제와 같은 현실적인 걱정도 있을 수 있습니다. 특히, 홍콩에서의 개인소득세 신고는 처음 접하는 사람에게는 다소 복잡하게 느껴질 수 있습니다. 이번에는 홍콩에서 첫 개인소득세 신고를 어떻게 해야 하는지, 소득 공제 항목과 필요한 서류들을 차근차근 설명드리겠습니다.

홍콩 개인소득세는 ‘근로소득세’라고도 불리며, 소득이 있는 모든 개인이 제출 대상자입니다. 홍콩의 납세자는 서면뿐만 아니라 온라인으로 개인소득세 신고서를 작성 및 제출도 가능합니다.

신청 및 Tin번호 발급 및 제출 순서

1. 전자세무국 사이트 (eTAX) 계정 자격조건을 충족하는지 확인합니다. (자격 조건으로는 개인소득자로서, 총 소득금액 HKD 2,000,000 이상 혹은 초과하지 않는 것이 있습니다.)
2. 온라인 eTAX 계정 신청-> 우편으로 TIN번호 및 Access Code 수령
3. TIN번호와 Access Code로 비밀번호 설정
4. eTAX 통해 2개월이내에BIR 60 Filing 합니다. (핸드폰App <iAM Smart>내에서도 사용가능)
5. 신고소득이 없더라도, 신고서에 소득을 0으로 기입하고 신고 제출합니다.
   
   

주요 소득 공제 항목 확인!!

1. 본인 & 배우자 (각각 연간 HKD 132,000), 자녀HKD 130,000)등 인적공제
2. 부모/조부모 공제
   1. 부양 부모나 조부모가 60세 이상일 경우, 각각 HKD 50,000 공제 가능. 
   2. 부양 부모나 조부모가 장애인인 경우, 각각 HKD 100,000 공제 가능. 
3. 본인교육비 HKD 100,000 공제
4. 주거용 주택렌트비 공제 (연간  HKD 100,000 상한, 2024/25과세년도부터 자녀중 신생아있는 납세자는 최대 19년동안 연간 HKD 120,000 공제) 
5. MPF 납입금 공제
6. 기부금(자선 단체에 기부한 금액에 대해 과세소득의 35%까지 공제 가능)
7. 주택구입 대출이자에 대한 공제 등.
8. 보험 공제 (생명보험료 및 건강보험료에 대해서 최대 HKD 8,000까지 공제)
   
   

개인소득세 신고서 제출 시, 주의 사항

• 해당연도에 소득이 없더라도 신고서 작성 및 제출은 필수입니다.
• 확정된 세액에 이견이 있다면, 고지서 발행 이후 30일 이내에 이의를 제기할 수 있으며 합당한 사유와 그에 대한 설명이 필요합니다.
• 세액에 대해 이의를 제기했더라도 고지된 세액은 기한 내에 우선 납부해야 합니다.
• 과거 납부 대상자로 분류되지 않은 경우, 개인소득세 신고서가 발행되지 않을 수도 있습니다. 이후 홍콩 영내에서 발생한 수익이 있는 경우, 그 사실을 과세기간 종료 이후 4개월이 되기 전 세무국에 신고해야 합니다.

만약 개인소득세 납부 대상자가 개인회사를 운영하고 있다면, 신고서 제출 기한은 발행일로부터 3개월입니다. 기한을 지나 신고서를 제출하는 경우, 세무국의 권한으로 벌금 혹은 추정과세액을 부과할 수 있습니다.

개인소득세 신고서를 제출한 후, 세금 고지서를 받게 되며 해당연도의 과세액과 예납세액의 상세 명세를 확인하실 수 있습니다.