홍콩

싱가포르

대만

한국

말레이시아

법인세율

16.5%

*2018/19 과세연도부터 과세 순이익 HKD 200만까지 8.25%

17%

*신설법인 3년간 감면제도 및 기존 법인의 일부 감면제도 적용가능

20%

*과세소득 NTD 12만 이하는 면제

*NTD 12만~20만은 12만 초과액의 ½ 

과세표준 2억 이하: 9%

2억 초과 200억: 19%

200억~3000억: 21%

3000억 초과: 24%

24% 

*중소기업
세금 감면제도

신고대상

법인의 영업, 근로 소득, 부동산 임대소득, 인지세(임대, 판매, 양도 시 부과)및 기타 영역에서 발생한 소득에 과세

부가가치세, 관세가 없으며 자본이익 (이자소득, 배당소득), 양도, 증여, 상속 등에 비과세

법인의 영업, 투자(국내배당, 이자, 임대 등), 저작권, 보험료, 자산으로부터 발생 소득 및 기타 영역에서 발생한 소득에 과세

자본 이익 및 해외배당소득 등에 비과세 <예시>고정자산 판매, 외환차손익

대만 역내 본사를 둔 영리법인: 대만 내 ∙ 외 모든 소득에 과세

대만 역외 본사를 둔 영리법인: 대만 원천 소득에 과세

영리법인: 국내 ∙ 외 모든 소득에 과세

비영리법인: 국내 ∙ 외 수익사업에서 생긴 소득에 과세

항공/해상/운송 관련 업종 및 은행업/보험업 등
국제소득으로 분류되는 소득을 제외한 말레이시아
국내에서 벌어들인 소득 

신고 및 납부시기

12월 회계연도의 경우: 8월 15일까지

3월 회계연도의 경우: 11월 15일까지 법인소득세 신고

소득세 신고 후 약 3~6개월 후 세무국에서 과세용지 발행, 과세용지 상 명기된 기한일에 따라 법인소득세 납부

추정과세소득 보고(ECI):
회계연도 말로부터 3개월 이내 신고

확정 법인세 신고: 전년도 소득분에 대하여 다음 해 과세연도 11월 30일까지 신고, 신고일로부터 1개월 이내 납부

중간 예납: 회계연도 종료일 이후 9개월 이내 전년도 납세액의 50% 납부 (통상 예납 마감일은 9월 30일)

확정 신고: 익년 5월 31일

중간 예납: 사업연도 개시일부터 6개월분을 2개월 이내에 신고 및 납부
<예시>12월말 법인의 경우 1.1~6.30을 중간 예납 기간으로 하여 8.31까지 신고 및 납부

확정 신고: 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
12월 결산: 3월 31일 / 3월 결산: 6월 30일
6월 결산: 9월 30일 / 9월 결산: 12월 31일

법인세 추정 신고:
신규 법인은 첫 매출 발생일로부터 3개월 이내, 기존 법인은 회계 연도 시작 30일 전까지 법인세 추정 신고

확정 신고: 회계연도 종료일로부터 7개월 이내

신고 방법

전자신고(www.ird.gov.hk)

서면신고(IRD에 제출)

전자신고(mytax.iras.gov.sg)

전자신고(http://tax.nat.gov.tw)

서면신고
(납세지 관할세무서 제출)

전자신고(www.hometax.go.kr)

서면신고
(납세지 관할세무서장에 제출)

전자신고(https://mytax.
hasil.gov.my/)

신고서식 및 제출서류

1.법인소득세 신고서(BIR51)

2.감사보고서(감사의견, 재무상태표 및 손익계산서)

3.세액 조정 계산서

1. 법인세 신고서(Form C-S or C)

재무상태표 및 손익계산서/감사 or 약식감사보고서 / 세무조정계산서까지 모두 준비된 이후에 법인세 신고서 작성 가능

1. 영리사업 소득세 결산신고서(營利事業所得稅結算申報書)

2. 재무상태표

3. 손익계산서

4. 영리사업 소득기본세 신고표 (營利事業所得基本稅額申報表)

5. 미배분잉여금 신고서
(未分配盈餘申報書)

6. 유관 영수증 및 증빙

1. 법인세과세표준 및 세액신고서

2. 재무상태표

3. 포괄손익계산서

4. 이익잉여금처분계산서(결손금)

5. 세무조정계산서

6. 세무조정계산서 부속서류 및 현금흐름표

1. 법인세 신고서(Form C)

재무상태표 및 손익계산서/ 감사보고서/세무조정계산서 까지 모두 준비된 이후에 법인세 신고서 작성 가능

가산세

지연납부 등 산출세액의 5~10%

지연납부 등 산출세액의 1~12%

신고 지연 : 산출세액의 10% (최소 NTD 1,500~최대 NTD 30,000), 신고 이행 통지서 수령 후 2차 신고도 지연 시 산출세액의 20% (최소 NTD 4,500~최대 NTD 90,000)

과소 신고 : 산출세액의 최대 2배 (미신고일 경우 산출세액의 최대 3배)

허위신고, 불성실 등 공급가액의 0.2~2%

무신고, 과소 신고 등 산출세액의 10~40%

신고지연: RM 200에서 RM 20,000 까지의 벌금 및/또는 6개월 이내 징역

지연납부: 미납액의 10%