개인소득세는 ‘근로소득세’라고도 불리며, 소득이 있는 모든 개인이 제출 대상자입니다. 홍콩의 납세자는 서면뿐만 아니라 온라인으로 개인소득세 신고서를 작성 및 제출할 수 있습니다.

개인소득세 신고서(BIR60)는 홍콩 세무국(IRD)에서 발행하며, 과세 귀속 기간은 4월 1일부터 이듬해 3월 31일까지입니다. 신고서는 보통 5월 1일부터 발행되며, 발행일로부터 1달 이내에 제출해야 할 의무가 있으나 eTAX 전자제출인 경우 1개월 연장한 최대 2개월내에 제출하도록 합니다. 온라인 제출을 위한 e-tax 계정 신청은 세무국 홈페이지에서 신청할 수 있습니다.

(https://www.gov.hk/en/residents/taxes/etax/etax_account.htm)

신청 및 Tin번호 발급 및 제출순서는 다음과 같습니다.

1. 전자세무국 사이트 (eTAX) 계정 자격조건을 충족하는지 확인합니다. (자격 조건으로는 개인소득자로서, 총 소득금액 HKD 2,000,000 이상 혹은 초과하지 않는 것이 있습니다.)
2. 온라인 eTAX 계정 신청-> 우편으로 TIN번호 및 Access Code 수령
3. TIN번호와 Access Code로 비밀번호 설정
4. eTAX 통해 2개월이내에BIR 60 Filing 합니다. (핸드폰App <iAM Smart>내에서도 사용가능)
5. 신고소득이 없더라도, 신고서에 소득을 0으로 기입하고 신고 제출합니다.

개인소득세 신고서 제출 시, 참고할 공제내역은 다음과 같습니다.

• 본인 & 배우자 (각각 연간 HKD 132,000), 자녀HKD 130,000)등 인적공제
• 본인교육비 공제
• 주거용 주택렌트비 공제 (연간  HKD 100,000 상한, 2024/25과세년도부터 자녀중 신생아있는 납세자는 최대19년동안 연간 HKD 120,000 공제) 
• MPF 납입금 공제
• 자선금 (IRD에 등록된 종교단체 포함 –HKD 100이상~과세표준의 35% 상한) 
• 주택구입 대출이자에 대한 공제 등.

개인소득세 신고서 제출 시, 주의해야 할 사항은 다음과 같습니다.

• 해당연도에 소득이 없더라도 신고서 작성 및 제출은 필수입니다.
• 확정된 세액에 이견이 있다면, 고지서 발행 이후 30일 이내에 이의를 제기할 수 있으며 합당한 사유와 그에 대한 설명이 필요합니다.
• 세액에 대해 이의를 제기했더라도 고지된 세액은 기한 내에 우선 납부해야 합니다.
• 과거 납부 대상자로 분류되지 않은 경우, 개인소득세 신고서가 발행되지 않을 수도 있습니다. 이후 홍콩 영내에서 발생한 수익이 있는 경우, 그 사실을 과세기간 종료 이후 4개월이 되기 전 세무국에 신고해야 합니다.

만약 개인소득세 납부 대상자가 개인회사를 운영하고 있다면, 신고서 제출 기한은 발행일로부터 3개월입니다. 기한을 지나 신고서를 제출하는 경우, 세무국의 권한으로 벌금 혹은 추정과세액을 부과할 수 있습니다.

개인소득세 신고서를 제출한 후, 세금 고지서를 받게 되며 해당연도의 과세액과 예납세액의 상세 명세를 확인하실 수 있습니다.