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말레이시아 조세제도 (2024 New)

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말레이시아 조세제도

말레이시아 개인 소득세율

말레이시아에서 사업을 운영하기 위해서는 말레이시아의 조세제도에 대한 이해가 필요합니다. 따라서, 말레이시아 조세제도에 대하여 알아보도록 하겠습니다. (Hasil 사이트)

말레이시아 조세제도

말레이시아 조세제도 – 말레이시아에서 과세대상 소득은 항공/해상/운송 관련 업종 및 은행업/보험업 등 국제소득으로 분류되는 소득을 제외한 말레이시아 국내에서 벌어들인 소득입니다.

말레이시아 법인세

• 법인의 말레이시아 납세자 간주 여부는 해당 법인의 경영 및 통제가 말레이시아에서 행사되는 상황에 해당하며, 경영 및 통제는 통상 이사회가 진행되는 장소에서 행사된 것으로 봅니다.

• 통상 법인은 24%의 법인세율을 적용받지만 RM2.5백만 이하의 자본을 가진 법인은 하기의 세율을 적용받습니다.

– 최초수익 RM500,000 (YA 2020부터 RM600,000 적용)은 17% 적용

– RM500,000 초과수익(YA 2020부터 RM600,000 적용)은 24% 적용

원천징수세
원천징수세는 말레이시아 비거주자와의 거래에서 말레이시아 세법의 적용을 받는 수익에 대하여 부과되는 조세제도입니다. 말레이시아 납세거주자는 비거주자에 지급할 대금 총액에서 원천세를 제하고 대금 지급 후 지급일로부터 1개월 이내에 국세청에 신고 및 납부해야합니다.

•    원천징수세 부과 대상:
–    로열티 – 10%
–    동산의 임대료 – 10%
–    기술 및 관리용역비 – 10%*
–    이자 – 15%*
–    배당 – 면제
–    기타소득 – 10%

* 말레이시아 소재 은행이 비거주자에게 지급하는 이자

말레이시아 개인소득세

개인 소득세 특징
• 실제 지급 여부와 관계없이 말레이시아 원천의 소득인 경우 과세대상이며, 말레이시아와 이중과세방지협약을 맺은 국가에서 납세의무를 진 대상은 개인 소득세가 면제됩니다. 또한, 항공/해상/운송 및 은행업 등 특정 산업에서 발생한 소득은 국제 조세의 적용을 받습니다.
• 말레이시아 선박의 선원과 같이 연간 근무일이 60일 미만인 외국인 및 55세 이상의 말레이시아 연금수령자는 신고대상에서 제외됩니다.
• 연간 근무일이 60일 초과, 182일 미만인 외국인은 비거주자 세율을 적용받습니다.
• 말레이시아 정부는 외국인 납세자에게 하기와 같이 다양한 소득공제 및 세금 혜택을 제공하고 있습니다.
– 소득이 없는 배우자에 대한 소득공제
– 부모 양육 소득공제
– 18세 미만 자녀에 대한 소득공제
– 3차 교육받는 자녀에 대한 소득공제

말레이시아 납세자 충족요건
• 1년 동안 최소 182일 이상 말레이시아 거주
• 1년 동안 182일 미만으로 체류하였지만, 전년도와 차후년도 기간에 연속으로 거주하여 총 182일 이상 체류한 경유. 하기의 사유로 일시 부재하였으나 부재 이전 및 이후 연속 체류한 경우 해당 부재 기간 역시 체류한 것으로 간주
– 출장
– 병가
– 14일 이하의 여행
• 1년 동안 90일 이상 체류하고 과거 4개 연도 중 3개 연도에서 최소 90일 이상 거주하거나 거주자 신분이었던 경우
• 직후 연도에 거주자이고 직전 3개 연도에 거주자인 경우