대만에서 상품을 판매하는 사업자의 경우, 이미 판매 완료 및 매출 통일영수증을 발행한 건에 대해 추후 반품, 구매 취소 등이 발생하는 경우가 종종 있는데요. 부가가치세 신고 전 발생한 매출 취소 건/할인에 대해서는, 발행했던 매출 통일영수증을 폐기하여 처리할 수 있습니다.
💡 만약, 부가가치세 신고 이후 매출 취소가 발생하였다면, 해당 건에 대해 매출할인 영수증을 발행하여 다음 분기 부가가치세 신고 시 반영할 수 있습니다.
대만 반품/매출할인 증명서(공식명칭은 折讓/退回證明單이나 현지에서는 折讓單으로 불림 )란 무엇이며 어떤 상황에서 사용하나요?
모든 판매자는 상품 또는 서비스를 판매할 때 구매자에게 통일영수증을 발행해야 합니다.
상품 또는 서비스에 결함이 있어 반품 또는 매출 할인이 발생했지만 해당 매출 건이 이미 신고되어 내용을 변경하거나 취소할 수 없는 경우, 별도의 할인 증명서를 발행할 수 있습니다.
B2B 거래 시 할인 증명서는 구매자 또는 판매자가 모두 발행할 수 있지만 구매자가 해당 증명서에 통일영수증 도장을 찍어야 유효합니다.
매출 할인 증명서는 어떻게 작성하나요?
통일영수증과 대동소이하게 온라인 혹은 지류 증명서로 작성할 수 있습니다.
내용에는 판매자의 정보, 반품/매출할인 날짜 및 내용이 포함되어 있어야 하며, 하단에는 구매자의 통일영수증 인감(發票章)이 날인 되어야 합니다.
할인 증명서 발행 시 주의 사항
- 사업자가 매입 상품을 반품하거나 할인하는 경우, 상품을 반품하거나 할인하는 기간에 부가세 신고를 해야 하며, 그렇지 않을 경우 해당 사안 발견 시, 국세국의 관련 처분이 있을 수 있습니다.
- 사업자가 판매하는 제품에 대해 반품 또는 할인이 발생한 경우 부가세 신고는 상품이 철회 또는 할인된 같은 기간 또는 다음 기간에 신고할 수 있습니다.
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FAQ (자주 묻는 질문)
Q1. 이미 발행한 통일영수증을 폐기할 때, 구매자에게 별도의 통보가 필요한가요?
A. 네. 원칙적으로 통일영수증을 폐기할 때는 구매자에게 폐기 사실을 안내해야 합니다. 특히 B2B 거래의 경우, 구매자가 해당 영수증을 회계 장부나 세금신고에 사용했을 가능성이 있기 때문에, 폐기 전에 상호 합의 후 절차를 진행하는 것이 안전합니다. B2C 거래의 경우에도, 환불 내역과 함께 영수증 폐기 사실을 전자메일 등으로 통보하는 것이 좋습니다.
Q2. 일부 매출 취소로 거래 금액 일부만 환불하는 경우에는 어떻게 하나요?
A. 매출할인 증명서는 전체 금액이 아닌 일부 금액만 환불하는 경우에도 발행할 수 있습니다. 작성 시 단가 및 수량을 명시해 일부 금액에 대한 매출할인 증명서를 발급하여 매출취소를 할 수 있습니다.
Q3. 전자 통일영수증을 사용하는 온라인 판매자의 경우, 매출할인 증명서도 전자 형태로 발행할 수 있나요?
A. 전자 통일영수증을 발행한 사업자는 매출할인 증명서 발행 시에도 전자 형태로 발행해야 하며, 발행 후 48시간 이내에 전자영수증 통합 플랫폼에 업로드해야 합니다. 이를 통해 시스템상에서 구매자의 승인(電子簽章 또는 온라인 확인)을 받아야 효력이 인정됩니다.
Q4. 이미 매출할인 증명서를 발행했는데, 구매자가 서명(도장)하지 않으면 효력이 있나요?
A. 원칙적으로 구매자 서명 또는 통일영수증 인감 날인이 있어야 효력이 발생합니다. 구매자의 확인이 없으면 해당 증명서는 임시 처리 상태로 간주되어, 부가세 신고 시 매출 차감으로 인정되지 않을 수 있습니다. 전자 거래의 경우에는 전자서명(電子簽章) 또는 플랫폼 상의 수신확인 기록이 이를 대체할 수 있습니다
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