Premiatnc

싱가포르 IR8A 제출 가이드 2026 | 직원 연간소득 보고 최신 완전정리

Q: 제출 지연 시 어떤 불이익이 있나요?

Penalty 부과IRAS의 Employer Compliance Review 대상 가능반복 시 더 큰 제재 가능

싱가포르에서는 모든 고용주가 직원의 연간 근로소득(Employment Income)을 IRAS(국세청)에 보고해야 합니다.

이를 위해 매 과세연도(Year of Assessment, YA)마다 아래 서류를 준비하여 제출해야 합니다:

Form IR8A (필수)
Appendix 8A – Benefits-in-Kind(BIK) 보고
Appendix 8B – 스톡옵션·주식보상 보고(ESOP/ESOW)
Form IR8S – CPF 과납·조정 발생 시

본 가이드는 YA2026(2025년도 소득) 기준 최신 규정을 기준으로, 싱가포르 IR8A 제출 절차와 유의사항을 실무적으로 이해하기 쉽게 정리했습니다.

싱가포르 직원 연간 소득 신고, IR8A란 무엇인가? (필수 제출 서류)

IR8A(Form IR8A)는 직원이 해당 연도에 받은 모든 소득을 IRAS에 보고하는 공식 문서입니다.

IR8A에 포함되는 소득

기본급(Base Salary)
보너스(Annual Bonus)
커미션/성과급
수당(Allowances: 교통비, 식비, 휴대폰 등)
비현금성 복리후생(Benefits-in-kind, Appendix 8A 대상)
스톡옵션·주식보상 이익(Appendix 8B 대상)
퇴사 후 지급된 소득
기타 고용관계에서 발생한 모든 경제적 이익

즉, 급여 + 현금·비현금 모든 고용 소득이 포함됩니다.

법적 근거

소득세법 S68(2)에 따라, 모든 고용주는 매년 3월 1일 전까지 직원들의 소득자료를 IRAS에 보고해야 합니다.

1:1 무료 컨설팅 문의

IR8A 제출 대상 직원

아래 직원 모두 IR8A 제출 대상입니다:

구분	IR8A 제출 필요 여부
싱가포르 시민/PR	필요
EP, S Pass, WP 등 Work Pass 소지자	필요
회사 이사(Executive / Non-Executive)	필요
연중 퇴사자	필요
Non-Resident Employee	필요 (싱가포르에서 근무했다면)

⚠️ 제출 예외 케이스

해당 연도에 싱가포르에서 근로를 전혀 하지 않은 해외 파견 직원
Form IR21로 세금 정산(Tax Clearance)을 완료했으며 추가 소득이 없는 경우

그러나 대부분의 경우, 소득이 발생했다면 IR8A 제출 대상입니다.

IR8A 제출 마감일 (YA2026 기준)

2026년 3월 1일 (고정 마감일)

대상 소득	제출 시한	비고
2025년 소득	2026년 3월 1일	YA2026 신고

마감일을 놓칠 경우

IRAS의 Penalty(과태료) 부과
Employer Compliance Review 대상 가능
반복 시 법적 조치 가능

Payroll 연말 작업은 1월~2월 집중되므로 사전 준비가 필수적입니다.

1:1 무료 컨설팅 문의

IR8A 제출 방법

1) AIS(Auto-Inclusion Scheme)를 통한 온라인 제출 – 가장 권장되는 방식

AIS는 IRAS가 운영하는 직원 소득 자동 신고 시스템으로, 직원 수 5명 이상이면 의무 등록, 5명 미만도 자발적 등록 가능하며 효율성 측면에서 강력히 권장됩니다.

AIS의 장점

직원 소득이 MyTax Portal에 자동 반영
직원이 따로 IR8A 입력 없이 바로 세금 신고 가능
서류 누락·오류 가능성 최소화
매년 데이터 자동 갱신 → Payroll 팀 업무 크게 감소
기업 compliance 수준 향상

AIS 제출 절차

CorpPass 로그인 → IRAS 포털 접속
AIS 신규 등록 (첫해만 필요)
직원 소득 입력 또는 파일 업로드
Submit
직원에게 IR8A 사본 배포(권장)

2) Manual Filing(비-AIS 기업)

직원 5명 미만·AIS 미등록 기업만 가능합니다. 그러나 IRAS는 AIS 전환을 지속 권장하고 있으며 실무적으로도 Manual Filing은 비효율적입니다.

IR8A와 함께 제출되는 부속 서류

📌 Appendix 8A — Benefits-in-Kind 보고

다음 혜택을 제공했다면 반드시 제출:

숙소·주택 제공(Housing benefit)
회사 차량(Car benefit)
보험·의료 혜택
클럽 멤버십
기타 비현금성 복리후생

📌 Appendix 8B — ESOP/ESOW

아래 항목 발생 시 보고 필요:

스톡옵션 행사 차익
RSU vesting
Employee Share Scheme 보상

📌 IR8S

CPF 과납/조정 발생 시

1:1 무료 컨설팅 문의

IR8A 제출 체크리스트 (HR & Payroll 팀용)

✔ 직원별 연간 급여·수당·보너스 마감
✔ Benefits-in-kind 발생 여부 확인 (Appendix 8A)
✔ 스톡옵션/RSU 발생 내역 확인 (Appendix 8B)
✔ CPF 조정 사항 확인 (IR8S 여부)
✔ AIS 제출용 데이터 검토
✔ 3월 1일 이전 제출 완료
✔ 직원에게 IR8A 사본 전달