📌 핵심요약
낮은 세율로 유명한 싱가포르의 경우, 법인의 과세 대상 소득에 대해 고정 세율 17% 적용합니다. 아울러, 신생기업감면제도 등 여러 소득 공제 혜택 및 제도를 통해 실적용 세율은 보다 낮게 적용됩니다.
현명한 사업가의 경우에도 새로운 국가의 세금 제도에 부담을 느낄 수 있습니다. 당사, 프레미아 티엔씨는 관련하여 도움이 필요하신 분들에게 신규 법인을 위한 싱가포르 법인세 제도의 주요 특징에 대해 안내해 드리려고 합니다.
많은 투자자들이 싱가포르 법인 설립을 고려하는 다수의 혜택 중 주요 이유 하나는 싱가포르의 매력적인 세금 제도, 즉, 낮은 법인세 및 개인 소득세율, 관대한 세금 공제 방안, 비과세인 자본이득, one-tier로 이뤄진 세금 시스템 및 다수 국가와 체결한 광범위한 이중과세방지협약 때문입니다.
싱가포르 법인세 계산, 법인세 과세표준 기간은 언제인가요?
법인은 이전 회계 연도에 해당하는 귀사의 과세소득(세무상 비용 공제 후)에 대해 세금이 부과됩니다.
이는 회계연도 2022년에 발생한 소득에 대해 2023년에 세금을 부과한다는 것을 의미합니다. 세금 측면에서, 2023년에 귀사의 소득이 산정되어 과세되기 때문에, 2023년을 과세 연도(Year of Assessment (YA))로 정의합니다.
IRAS는 세액 산정을 위해, 회계 연도 동안의 매출, 매입, 비용 등을 조사합니다. 해당 회계 연도를 ‘기준 기간(basis period)’으로 정의하며, 해당 기준 기간은 일반적으로 과세 연도 전년도의 회계연도 말 기준 이전 12개월을 뜻합니다.
과세 대상 소득 및 신고 의무
과세 대상 소득이란 과세 연도(YA)에 대한 귀사의 과세소득(세무상 비용 공제 후)을 의미하며, 매년 IRAS에 추정과세소득(ECI) 및 Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C 중 하나의 두 가지 법인세 납세 신고서를 제출해야 합니다.
세금 신고 | 목적 | 신고 기한 |
|---|---|---|
추정과세소득 | 과세 연도(YA)에 대한 법인의 과세 대상 소득 추정치 신고 | 추정과세소득(ECI) 신고 면제 대상 법인 및 ECI 신고가 특별히 요구되지 않는 법인을 제외하고 회계 연도 말 기준 3개월 이내. |
법인세신고 양식 Form C-S/ Form C-S (Lite)/ Form C | 과세 연도에 대한 회사의 실제 과세소득 신고 | 매년 11월 30일 |
과세가 되지 않는 항목⚠️
배당금
이월결손금과 충당금
그룹 공제
그룹 공제를 통해 법인은 같은 그룹 내 다른 법인의 세무상 감가상각 공제액/비즈니스 손실/기부에 대해 공제를 양도받을 수 있습니다. 해당 그룹 공제를 받기 위해 하기의 기준을 충족해야 합니다.
- 양도회사 및 청구회사 모두 싱가포르에 법인이 설립되어 있어야 합니다.
- 두 법인은 동일한 그룹에 속해야 합니다.
- 두 법인은 회계연도 말이 동일해야 합니다.
자본 이득세
자주 묻는 질문
신설법인 세금 면제 제도(이하 SUTE)와 일부 세금 면제(PTE)등 조건에 부합 여부에 따라 법인세를 감면 받을 수 있습니다.
*프레미아 티엔씨 홈페이지를 방문하시면 더 많은 정보를 확인해보실 수 있습니다.
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