베트남 외국인 계약자세는 외국인이 베트남 내에서 계약을 체결하고 소득을 발생시키는 경우, 베트남 정부가 부과하는 세금입니다. 이는 외국 법인 또는 개인이 베트남 내에서 용역을 제공하거나 재화를 공급할 때 발생하는 세금으로, 베트남 내 원천소득에 과세하는 개념입니다. 계약 금액, 계약 유형, 수익 발생 방식 등에 따라 적용 여부와 세율이 달라집니다.
FCT는 일반적으로 법인세(CIT)와 부가가치세(VAT)로 구성되어 있으며, 일부 계약 유형에 따라 기타 세금이 포함될 수도 있습니다.
베트남 외국인 계약자세가 적용되는 계약 유형
부동산 거래:
외국인이 베트남 내에서 부동산을 구매하거나 판매하는 경우 FCT가 적용될 수 있습니다.
서비스 계약:
외국인이 베트남 내에서 서비스를 제공하는 계약(예: 광고, 자문, 기술 지원 등)을 체결하는 경우 FCT가 부과됩니다.
기술 이전 계약:
특허권, 기술 노하우, 소프트웨어 사용권 등 무형자산을 이전하는 경우에도 과세 대상입니다.
건설 및 설치 계약:
외국 업체가 베트남에서 건설, 장비 설치, 프로젝트 관리 등을 수행하는 경우에도 적용됩니다.
외국인 계약자세의 적용 대상은 주로 외국인과 베트남 사이의 계약 체결에 따라 달라지며, 계약의 성격과 범위에 따라 다를 수 있습니다
아래에 베트남에서 외국인 계약자세에 적용되는 일부 세율을 표로 안내합니다. 이는 일반적인 세율 범위를 보여주는 것이며, 계약의 종류와 조건에 따라 변동할 수 있습니다. 세율은 계약 가액의 비율로 적용됩니다.
외국인 계약자세의 기본 세율 구조 (예시)
| 계약 유형 | VAT (%) | CIT (%) | 총 FCT 세율 (%) |
| 서비스 제공 | 5 | 5 | 10 |
| 건설/설치 | 5 | 2 | 7 |
| 장비 임대 | 5 | 5 | 10 |
| 기술 이전 | 5 | 10 | 15 |
베트남 외국인 계약자세 계산 방법
계약 가액 확인:
계약서에 명시된 외국인과의 계약 가액을 확인합니다. 이는 계약 체결 시 양측이 합의한 금액입니다.
세율 확인:
해당 계약 유형에 대해 적용되는 외국인 계약자세의 세율을 확인합니다. 베트남의 세법에는 다양한 계약 유형에 대한 세율이 규정되어 있습니다.
세액 계산:
계약 가액에 세율을 적용하여 세액을 계산합니다. 세액은 계약 가액에 세율을 곱한 값으로 나타납니다.
납부 기한 확인:
세금 납부 기한을 확인하고, 해당 기한 내에 세금을 납부해야 합니다. 베트남의 세무 당국에서 제공하는 안내나 세금 납부 공지를 참고해야 합니다.
베트남 외국인 계약자세 납부 절차
- 계약 가액 확인:
계약서상 외국인에게 지급될 금액을 기준으로 과세표준을 확정합니다. - 세율 적용:
해당 계약 유형에 맞는 VAT 및 CIT 세율을 확인합니다. - 세액 계산:
과세표준에 세율을 곱하여 FCT 세액을 산출합니다. - 세금 신고:
FCT는 일반적으로 지급일 또는 수익 발생일 기준으로 10일 이내에 신고 및 납부해야 합니다. - 세금 납부:
계산된 세액을 베트남 세무당국에 납부합니다. - 신고서 제출:
정해진 양식에 따라 FCT 신고서를 작성하고 관할 세무서에 제출합니다. - 후속 조정:
세무당국이 신고 내역을 검토한 후, 필요 시 추가자료 요청이나 세액 조정이 이루어질 수 있습니다.
추가 조정 및 검토:
베트남 세무 당국은 신고된 외국인 계약자세를 검토하고 추가 세금을 청구할 수 있습니다. 이 경우 추가 세금을 지불해야 합니다.
외국인 계약자세의 세율과 절차는 베트남의 세법 및 규정에 따라 다를 수 있습니다. 실제로 외국인 계약자세를 납부하기 전에는 베트남의 세무 당국이나 법률 전문가와 상담하여 정확한 절차와 세금 납부 요건을 확인하는 것이 중요합니다.
FCT 납부 및 신고 기한: "10일 이내 신고·납부" 의무
외국인 계약자세는 해당 수입이 발생한 날 또는 지급일로부터 10일 이내에 신고하고 납부해야 합니다. 이 기한을 넘길 경우, 지연이자 및 벌금이 부과될 수 있으므로 실무상 매우 중요한 일정입니다.
계약 체결 시점뿐 아니라 지급 시점 기준으로도 납세 의무가 발생할 수 있으므로, 지급 일정에 따라 사전 준비가 필요합니다.
실무 팁 및 유의사항
- 외국계 본사와의 계약 시, 세금 부담 주체(FCT 포함 여부)를 계약서에 명확히 명시하는 것이 중요합니다.
- 일부 외국 기업은 FCT 등록번호(Tax code) 없이 신고가 불가능하므로, 대리인을 통한 신고가 일반적입니다.
본 글은 베트남 외국인 계약자세(FCT)에 대한 개요와 기본 절차, 유의사항을 안내해 드리기 위한 목적으로 작성되었습니다. 실제 적용에 있어서는 베트남 세무 전문가 또는 법률 자문을 통해 구체적인 상황에 맞는 진단을 받으시길 권장합니다.
FCT 관련 상담을 원하실 경우 프레미아 TNC 베트남에 문의주시기 바랍니다.
*프레미아 티엔씨 홈페이지를 방문하시면 더 많은 정보를 확인해보실 수 있습니다.
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