말레이시아의 2023년 예산안은 항공 우주, 조선, 전기 자동차, 전기 전자 등 핵심 산업에 대한 투자를 장려하기 위해 세제 혜택을 제공하며, C-suite Position (고위 경영진, CEO/CFO 등 직함에 C가 들어가는 임원)에 종사하는 외국인 근로자와 자동화 설비에 투자하는 제조 기업에 대해서도 세제 혜택을 제공합니다. 외국인 C-suite Position의 임원에 대한 정해진 세율, 전기 자동차 산업에 대한 세액 공제, 항공 우주 및 조선 산업에 대한 세제 혜택, 자동화에 대한 자본 공제 등 각 산업별 구체적인 세제 혜택이 명시되어 있습니다. 정부는 이러한 세제 혜택을 통해 투자 대상국으로서의 말레이시아의 경쟁력을 유지하고 발전하는 것을 목표로 하고 있습니다.
외국인 임원진들에 대한 우대소득세율
말레이시아로 제조 시설을 이전한 기업의 외국인 C-suite Position의 임원 혹은 주요 보직의 임원들에 대해서 15%의 소득세율을 적용하였습니다. 다만, 해당 세제 혜택은 Budget 2023에 따라 2년간 연장되었으며 E&E 산업에 종사하는 인원들에게만 적용됩니다. 2024년 12월 31일까지 신청 가능합니다.
말레이시아로 사업이전에 대한 세제 혜택
말레이시아로 제조 시설을 이전한 외국 기업의 경우 하기의 세제 혜택을 받을 수 있습니다.
- 최소 3억 링깃 또는 5억 링깃을 투자하는 제조업 분야의 신규 기업에 대해 10년 또는 15년간 0~10%의 우대 세율 적용; 또는
- 말레이시아에 이미 진출해 있는 기존 제조업체에 대해 5년간 최대 100%의 투자세공제를 신청할 수 있습니다.
Budget 2023에 따라 말레이시아로 이전하는 E&E 제조 법인에 한해서만 신청 기한을 연장하였으며 신청 기한은 2024년 12월 31일까지입니다.
전기 자동차 산업에 대한 세액 공제
비영업용 전기차를 대여하는 업체는 대여비용에 대해 최대 30만링깃의 세액공제를 받을 수 있으며, 2023년 과세연도부터 2025년 과세연도까지 적용됩니다.
2023년 평가연도부터 2032년 평가연도까지 전기자동차 제조업체에 대해 법정소득의 소득세를 100% 면제하고, 5년간 100% 투자세액공제를 해줍니다.
2023년 2월 25일부터 2025년 12월 31일까지 신청 가능합니다.
항공우주산업에 대한 세제 혜택
유지보수, 수리 및 정비, 엔지니어링 및 부품 설계 서비스, 항공우주 시스템의 제조 또는 조립을 수행하는 법인들의 경우 하기의 세제 혜택을 청구할 수 있습니다:
신규 업체의 경우
- 5년 내지 10년간 70~100%의 소득세 면제 또는
- 5년간 60%~ 100%의 투자세공제를 제공하며 법정수입의 70%~100% 상계 가능합니다.
기존 회사의 경우
- 5년간 최대 60%의 투자세공제를 제공하며 매 평가연도마다 법정소득의 70%를 상계 가능합니다.
2023년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 신청 가능합니다.
자동화에 대한 자본 공제
자동화에 대한 자본 공제 제도에 따라 자동화 설비에 대한 지출이 발생한 제조 및 서비스 기업은 다음과 같은 세제 혜택을 신청할 수 있습니다.
- 노동 집약적 산업 – 적법한 자본 지출의 첫 400만 링깃까지 200%의 자본 공제가 가능합니다.
- 기타 산업 – 적법한 자본 지출 중 첫 200만 링깃까지 200%의 자본 공제가 가능합니다.
조선업에 대한 세제혜택
정부는 조선업과 선박 수리업에 대한 현행 세제 혜택을 5년 더 연장하였습니다.
이 세제혜택을 통해 선박 수리 또는 선박 건조업을 하는 회사는 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다.
신규 기업의 경우:
- 5년간 법정소득의 70퍼센트까지 비과세 또는
- 5년 이내에 발생한 적법한 지출에 대해 최대 60%의 투자세공제 및 매 과세연도마다 법정 수입의 70%까지 상계할 수 있습니다.
기존 기업의 경우 5년 이내 발생한 적법한 자본지출의 최대 60%까지 투자세공제 가능하며 매 과세연도 법정 수익의 70%와 상계할 수 있습니다.
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말레이시아 사업 진출을 위한 법인 설립 (2023 New)
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