최근 비즈니스가 점점 국제화됨에 따라 많은 기업이 해외로부터 직원을 고용하고 있습니다. 홍콩 법인을 통해 해외에서 직원을 채용할 때, 몇 가지 사항들을 주의해야 합니다. 본 글에서는 홍콩 법인에서 해외 직원을 고용할 때 주의하셔야 하는 법률적 사항 및 제공 혜택에 대해 안내해 드리겠습니다.
직원 채용 시, 홍콩 비자는 필수
유효한 취업 비자가 없는 외국인이 홍콩 내 거주 및 취업을 하는 것은 불법이므로, 고용주는 직원의 취업 비자를 신청하고, 비자가 승인되면 해당 직원은 근무를 시작할 수 있습니다. 홍콩 정부에서 발급한 고용 비자를 받기 위해서는 인재 채용이 우선시 되어야 합니다. 다만, 인재 채용이 앞서더라도 홍콩 비자 발급이 보장되지는 않습니다. 홍콩 내에서 흔하지 않은 특별한 기술, 경험 및 지식을 가졌음을 증빙되어야 합니다. 하기 사항을 참조하면, 절차를 더 원활하게 진행할 수 있습니다.
- 홍콩 고용 조례(Employment Ordinance)
- 채용 과정의 일반적인 관행 및 절차
- 홍콩 내 채용을 위한 구체적인 가이드라인
직원은 크게 두 가지 범주가 있습니다.
- 소프트웨어 엔지니어, 연구개발 전문직, 의사 등 숙련된 전문가는 고용 비자를 발급받을 수 있습니다.
- 기술직 등 숙련 전문직은 해외인력 도입제도(Supplementary Labor Scheme) 비자를 발급받을 수 있습니다.
직원 급여 지급
홍콩은 속지주의(territorial tax system)를 채택하고 있습니다. 즉, 홍콩 내에서 발생한 소득에 대해서만 세금을 부과하며, 해외에서 발생한 소득에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다. 이러한 세무 원칙은 해외 프리랜서나 해외 직원에게 급여를 지급할 때 중요한 기준이 됩니다. 이로 인해 홍콩 내에서 지급된 급여에 대해서는 세금 처리가 필요하지만, 해외에서 발생한 소득은 세금이 부과되지 않는 특징이 있습니다.
해외 프리랜서 및 직원 급여 지급 시 고려해야 할 주요 사항
▶️ 해외 프리랜서의 세금 신고
홍콩에서 해외 프리랜서에게 급여를 지급할 때는 프리랜서의 소득세 신고와 관련된 절차를 신경 써야 합니다. 해외 프리랜서가 홍콩에서 일한 소득이 있다면, 해당 소득에 대해서는 홍콩 세무국(IRD에 세금 신고를 해야 합니다. 이때 중요한 점은, 홍콩 내에서 발생한 소득에 대해서만 세금이 부과된다는 것입니다.
즉, 홍콩 내에서 발생한 소득이 아니라면 외국 소득으로 간주되어 과세되지 않습니다. 그러나 급여가 홍콩 내에서 발생한 소득이라면, 해당 급여는 홍콩 세무국에 신고해야 하며, 프리랜서가 자신의 소득세 신고를 개별적으로 진행해야 할 의무가 있습니다.
▶️ IR56M 양식
IR56M은 홍콩 세무국(IRD)에서 요구하는 소득 신고서로, 고용주가 직원의 연간 급여 및 기타 소득 정보를 신고할 때 사용하는 중요한 문서입니다. IR56M 양식은 일반적으로 정규 직원에게 급여를 지급한 경우 사용되지만, 프리랜서에게 급여를 지급할 때도 활용될 수 있습니다.
만약 해외 프리랜서가 홍콩 내에서 사업을 통해 급여를 받은 경우, 고용주는 IR56M 양식을 통해 해당 프리랜서의 급여 내역과 세금 관련 정보를 신고해야 합니다. 이때 프리랜서가 자영업자라면, 기본적으로 세무국에 개별적으로 신고할 의무가 있지만, 급여를 지급한 고용주는 이들이 지급받은 소득에 대해 IR56M 양식을 제출하여 세무국에 보고해야 합니다.
▶️ 세액 원천징수 여부
해외 프리랜서에게 급여를 지급할 때, 홍콩은 원천세 제도를 적용하지 않기 때문에, 원천징수 의무는 발생하지 않습니다. 즉, 홍콩에서 발생한 소득에 대해 세금을 자동으로 공제하고 납부하는 의무는 없습니다. 대신, 고용주는 프리랜서에게 지급한 급여에 대한 세액을 프리랜서가 직접 신고하고 납부하도록 해야 합니다.
그러나 홍콩 내에서 발생한 소득이 아니라면, 홍콩 세무국은 세금을 부과하지 않습니다. 만약 해당 소득이 다른 나라에서 발생했다면, 해당 국가에서 세금을 신고하고 납부해야 할 수 있습니다.
혜택
홍콩 주요 법률 중 하나인 고용 조례(Employment Ordinance)에 따르면, 고용주는 반드시 연차휴가를 제공해야 합니다.
- 유급 연차휴가
- 유급 병가
- 유급 출산 및 육아 휴가
- 해고 전 최소한의 통지 기간 및 해고 수당 지급 의무
홍콩에서 근무하는 개인에게 적용되는 다른 법적 요건도 있습니다. 계약서에 명시된 법률에 관계 없이, 하기 법률이 우선 적용됩니다.
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홍콩 조례 |
기능 |
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최저 임금 조례 (“MWO”) |
직원의 최저 임금 모니터링 |
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개인정보 보호 조례 |
데이터 수집, 사용 및 공개에 대한 직원의 권리 보호 |
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퇴직보장제도 (“MPFSO”) |
직원을 위한 고용주의 MPF 제도 가입 모니터링 |
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직업 퇴직 제도 조례 (“ORSO”) |
자발적 퇴직 제도 관리 및 모니터링 |
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산업 안전 및 보건 조례 (“OSHO”) |
직원의 안전 및 건강 관련 |
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성별/장애/가족 상태/인종 차별 조례 |
특정 유형의 차별로부터 시민 보호 |
홍콩 이주 절차
홍콩의 이주 절차는 매우 간단한 편이지만, 하기 몇 가지 사항들을 염두에 두어야 합니다.
- 개인적으로 사용하는 물품이나 가정용품에 대한 관세가 없습니다.
- 현금 반입 가능 금액에 제한이 없습니다.
- 인구 밀집으로 인한 주택 확보가 어려울 수 있습니다.
- 의료 시스템의 접근이 쉬운 편입니다.
- 비거주자를 위한 은행 계좌 개설 절차가 간단하고 쉬운 편입니다
- 많은 수당과 공제 혜택이 있으며, 개인소득세 세율이 낮은 편입니다.
홍콩 퇴직보장제도 (MPF)
MPF는 홍콩에서 고용된 사람들을 기반으로 하는 제도이며, 현재 홍콩에 거주하지 않는 직원이라도 홍콩으로 돌아올 수 있는 충분한 증거가 있는 경우 MPF 적용을 받을 수 있습니다.
홍콩 출신 직원이 홍콩 이외의 지역에서 단기간만 근무하는 경우에도 일반적으로 홍콩과 연결된 것으로 간주하기 때문에, 고용주는 해당 직원을 MPF 제도에 등록하고 직원을 대신하여 정기적으로 MPF를 납입해야 합니다.
홍콩 고용 계약서
홍콩의 외부 고용은 엄격한 규제를 받습니다. 해외 취업을 고려하고 있다면 준수해야 할 법률과 조건을 숙지하는 것이 중요합니다. 고용기관 관리국(Employment Agencies Administration)은 취업을 원하는 사람들을 위한 서비스를 제공하고, 홍콩 외부 고용 계약 조례(Contracts for Employment Outside Hong Kong Ordinance)를 관리합니다. 이 조례는 홍콩 고용주를 위해, 해외에서 원격 근무하는 현지 직원의 고용 조건에 대한 기준을 설정합니다.
홍콩에서 해외 프리랜서에게 급여를 지급할 때 IR56M을 제출해야 하나요?
홍콩에서 해외 프리랜서에게 급여를 지급한 경우, 프리랜서가 홍콩 내에서 일한 소득이라면 IR56M 양식을 제출해야 합니다. 이는 소득세 신고와 관련된 중요한 서류로, 고용주가 세무국에 소득 내역을 보고하는 역할을 합니다.
해외 프리랜서가 홍콩에서 발생한 소득에 대해 세금을 납부해야 하나요?
홍콩 내에서 발생한 소득은 소득세의 대상이 됩니다. 홍콩은 속지주의를 따르기 때문에, 홍콩 내에서 발생한 소득에 대해서만 세금이 부과됩니다. 이 소득에 대한 세액은 프리랜서가 개별적으로 신고하고 납부해야 합니다..
프레미아 티엔씨가 드릴 수 있는 지원
홍콩 이민국에서는 외국인 전문직 채용에 많은 사항을 요구합니다. 프레미아 티엔씨의 전문가들은 직원들의 취업비자 신청 절차를 도와드리며, 이외에 법인 설립 및 운영, 회계, 세무, 감사 등 전반적인 법인 서비스를 제공해 드립니다. 관련 도움이 필요하시면 당사로 연락해 주시기 바랍니다.
홍콩 직원등록보고 신고서 작성 가이드 (Form BIR56A와 IR56B)
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