싱가포르는 아시아에서 가장 빠르게 전자상거래 규제를 정교화하고 있으며, 싱가포르에 법인이 없어도 해외 셀러에게 GST(9%) 부과·신고 의무를 부여하는OVR(Overseas Vendor Registration) 제도를 운영하고 있습니다.
특히 Shopify 기반 글로벌 브랜드, Shopee/Lazada 판매자, 해외 직배송 D2C 셀러는 순간적으로 OVR 대상이 될 수 있어 정확한 구조를 이해하는 것이 필요합니다.
본 가이드는 해외 셀러를 위해 OVR 개념·GST 적용 방식·등록 기준·IRAS 모니터링 구조·실무 리스크를 Premia TNC 관점에서 전문적으로 정리해드립니다.
싱가포르 OVR 제도 - 핵심 구조 이해하기
OVR은 싱가포르 외부에 있는 해외 사업자(Overseas Supplier)라도 싱가포르 소비자를 대상으로 일정 규모 이상의 공급이 이루어지면 법인 소재지와 관계없이 GST 등록 및 신고를 요구하는 제도입니다.
즉, “해외 셀러라도 싱가포르 고객에게 지속적으로 매출이 발생하면 GST 체계 안으로 들어와라” 는 취지입니다.
OVR 제도를 정확히 이해하려면 다음 두 가지를 구분하는 것이 가장 중요합니다.
① OVR 등록이 필요한지 여부 — ‘공급 규모 기준’으로 판단 (LVG 여부와 무관)
OVR 등록 의무는 상품 가격, 배송 방식, LVG 여부와 전혀 상관없이 오로지 공급 규모 기준으로 결정됩니다. 해외 사업자가 아래 두 조건을 모두 충족하면 OVR 등록이 의무적입니다.
- 전세계 매출 ≥ S$1,000,000
- 싱가포르 소비자 대상 공급 ≥ S$100,000
여기서 “싱가포르 대상 공급”에는 자사몰 주문, 플랫폼 판매, 원격서비스 등 모든 B2C 공급이 포함됩니다. 즉, “싱가포르 공급 규모만 기준을 충족하면, 상품 가격이 400 SGD를 초과하든 이하이든 관계없이OVR 등록은 의무입니다.”
② OVR에 등록한 후 ‘어떤 공급에 GST를 부과하는지’는 공급 유형 기준
OVR 등록 후, 해외 셀러가 수행하는 공급이 모두 GST 부과 대상이 되는 것은 아닙니다. GST 부과 방식은 공급 유형에 따라 아래와 같이 달라집니다.
📌 해외에서 싱가포르로 배송되는 재화(크로스보더 판매)
공급 유형 | GST 부과 방식 | 부과 주체 |
저가 물품(Low-Value Goods ≤ S$400) | 판매자가 GST 9% 부과 | 해외 셀러 |
400 SGD 초과 재화 | 소비자가 수입 시 GST 납부 | 소비자(수입자) |
📌 원격 서비스(Remote Services)
SaaS, 온라인 구독, 디지털 콘텐츠 등 → 판매자가 GST 9% 부과
싱가포르 OVR 제도와 일반 GST 등록 차이 — 해외 셀러가 가장 많이 혼동하는 부분
싱가포르 GST 등록은 크게 두 가지 방식이 있습니다.
구분 | OVR 등록 (해외 법인) | 일반 GST 등록 (싱가포르 법인) |
등록 주체 | 해외 법인 | 싱가포르 법인 |
GST 부과 대상 | LVG·원격 서비스 등 특정 공급 | SG 내 모든 재화·서비스 |
Input GST 환급 | ❌ 불가 | ⭕ 가능 |
수입 GST 환급 | ❌ 없음 | ⭕ 가능 |
창고(3PL) 운영 | 불가 | 가능 |
도매(B2B) 공급 | 불가 | 가능 |
IRAS Review | 상대적으로 높음 | 상대적으로 낮음 |
적합 대상 | 크로스보더 D2C·직배송 셀러 | 현지 창고·도매·리테일 운영 기 |
➡ OVR은 초기 해외직구·온라인 중심 브랜드에 적합
➡ 현지 풀필먼트/도매 구조는 SG 법인+일반 GST 등록이 필수
싱가포르 정부는 해외 셀러 매출을 어떻게 파악할까요?
IRAS는 해외 기업의 전체 매출을 직접 조회할 수 없다. 하지만 싱가포르 소비자 대상 거래가 발생했는지 여부는 정확하게 파악합니다.
IRAS의 실제 모니터링 방식
1. 플랫폼(Marketplace) 데이터 공유
Shopee, Amazon, Lazada 등은 국가별 판매 통계를 IRAS(국세청)에 정책 데이터로 제공합니다.
2. 결제·배송 데이터
Stripe, PayPal, DHL 등은 다음 정보를 보유합니다:
- Billing/Shipping Address
- 카드 발급국
- SG 도착 배송기록
- IP Location
3. 플랫폼 책임 의무(Marketplace Regime)
싱가포르 플랫폼은 해외 판매자의 GST 준수를 관리할 책임이 있어 셀러에게 GST 등록 필요성을 통지하기도 합니다.
4. 사후 감사(Targeted Audit)
OVR 등록 대상인데 미등록 시, 미징수 GST 전액 추징, 최대 200% 가산세, 역산 등록(backdated registration) 이 적용될 수 있습니다.
OVR 구조에서 가장 주의해야 할 실무 리스크
- LVG·비-LVG 구분 오류
- 플랫폼(Shopee) vs 자사몰(Shopify) GST 처리 혼동
- SG 고객 판정 기준(IP·주소·카드국가 등) 미흡
- 분기별 GST 신고(F5) 누락
- 역산 등록(Backdated Registration) 발생 가능
실무에서 가장 많은 문제가 등록 이후 데이터 정리와 신고에서 발생합니다.
싱가포르 법인 설립 + 일반 GST 등록이 필요한 경우
다음 조건에 해당하면 OVR이 아니라 싱가포르 법인이 더 적합합니다.
- 현지 창고(3PL)에서 재고 보관·출고
- 반품·교환·CS를 싱가포르에서 처리
- B2B 도매 공급 계획
- 수입 GST 환급 필요 (COGS 절감)
- 현지 인재 고용 또는 계약 필요
➡ OVR로 해결할 수 없는 구조입니다.
Premia TNC 싱가포르의 실무 지원 범위
Premia TNC 싱가포르는 전자상거래·글로벌 브랜드의 OVR 및 GST 실무를 전문적으로 지원하며, 다음과 같은 서비스를 제공합니다:
- OVR 등록 필요성 진단
- OVR 등록 대행 및 IRAS 질의 대응
- OVR 방식이 적합한지, 혹은 싱가포르 법인 설립 + 일반 GST 등록이 더 적합한지 구조 자문
- OVR 등록 또는 일반 GST 등록 전체 프로세스 대행
- 분기별 GST 신고(F5 Filing) 대행
- 싱가포르 법인 설립 및 일반 GST 등록 컨설팅
Premia TNC는 싱가포르 GST 규제를 정확히 반영해 각 기업의 판매 방식·물류 구조·상품 유형에 최적화된 가장 효율적인 GST 구조와 운영 전략을 제시합니다.
싱가포르에 판매하는 해외 셀러가 반드시 확인해야 할 체크리스트
싱가포르 소비자에게 판매하는 해외 셀러라면 아래 항목을 반드시 점검해야 합니다.각 항목은 OVR 등록 의무 판단, GST 부과 방식 결정, 추후 IRAS 감사 리스크에 직접적으로 연결됩니다.
1) 전세계 매출이 1M SGD 이상인가?
→ OVR 등록 요건(전세계 매출 기준) 여부 판정
2) 싱가포르 소비자 대상 공급이 연 100K SGD 이상인가?
→ OVR 등록 의무 판정 기준(자사몰·직배송·원격 서비스·플랫폼 매출 포함)
3) LVG(≤400 SGD) 판매가 존재하는가?
→ 판매자가 GST를 직접 부과해야 하는 공급이 있는지 판단
→ LVG 비중이 높을수록 OVR 등록 후 실무 관리 중요
4) SG 고객 판정 체계를 갖추고 있는가?
→ Billing 주소, 배송 주소, IP, 카드 발급국에 기반한 정확한 판정 로직 필요
→ 오류 시 GST 누락 및 역산 가능성 증가
5) 자사몰·플랫폼 매출을 구분하고 있는가?
→ Shopee·Lazada는 플랫폼이 GST를 징수
→ Shopify·자사몰은 판매자가 직접 판단해야 함
→ 이 둘을 구분하지 않으면 신고 오류 발생
6) 현지 물류(3PL), 재고 보관, 도매 계획이 있는가?
→ 이 경우 OVR로는 운영 불가
→ 싱가포르 법인 + 일반 GST 등록이 필요
→ 수입 GST 환급 구조(COGS 절감) 고려 필요
“OVR 등록 여부는 매출 규모 기준으로, GST 부과 방식은 공급 유형 기준으로 결정된다.”
따라서 해외 셀러는 다음 3가지를 반드시 체계적으로 관리해야 합니다:
- 판매 구조(자사몰/플랫폼) 분리
- SG 공급 판정 기준(IP·주소·카드국가 등) 정교화
- LVG·비-LVG 구분 및 공급 유형별 GST 계산 정확성 확보
싱가포르 GST 구조를 명확하게 이해하면, 해외 셀러는 규제 리스크 없이 싱가포르 시장을 안정적으로 확장할 수 있으며 OVR vs 일반 GST 등록 중 어떤 구조가 효율적인지도 명확하게 판단할 수 있습니다.
*프레미아 티엔씨 홈페이지를 방문하시면 더 많은 정보를 확인해보실 수 있습니다.
[싱가포르 법인운영] GST 등록 및 신고
[무단복사 및 재배포 금지] ⓒ2025 Premia TNC. All rights reserved.
이 콘텐츠는 저작권법에 의해 보호됩니다. 사전 승인 없이 복사, 재배포, 2차 가공이 금지되며, 위반 시 법적 책임을 물을 수 있습니다.
비즈니스 / 컨설팅 문의하기
비즈니스 / 컨설팅 문의하기