운영비 - 사업체가 일상적인 사업 운영을 통해 발생하는 비용을 말합니다.
- 매출원가(COGS): 인건비, 재료비 등
- 마케팅, 광고 및 홍보비
- 급여, 복리후생 및 임금
- 판매, 일반 및 관리(SG&A): 판매 비용, 배송 비용, 회사 관리 비용
- 임대료 및 보험료
- 감가상각비
영업 외 비용 - 사업 운영과 직접적으로 관련되지 않는 비용을 말합니다
- 이자비용
- 세금
- 대손상각비
고정비 - 판매나 생산과 같은 사업 활동의 증감과 관계없이 매월 동일하게 유지되는 비용을 말합니다.
- 임대료
- 급여, 복리후생 및 임금(일부는 변동비로 분류될 수 있음)
변동비 - 판매나 생산량에 따라 변동하는 비용을 말합니다.
- 거래 수수료
- 판매 커미션
- 마케팅 및 광고비(상황에 따라 고정비 또는 변동비)
거래의 개념
회사의 자산·부채·자본에 영향을 미치고 그 효과를 금액으로 측정할 수 있을 때 회계상 거래로 인식됩니다.
- 내부 거래: 회사 내부에서 발생하는 거래
예) 한 부서에서 다른 부서로 자산의 구매·이전
- 외부 거래: 외부 법인이나 개인과 발생하는 거래
예) 제품·서비스 구매 대금 지급, 임대료나 공과금 지급, 급여 지급, 판매 대금 수령, 은행 이자 및 수수료 등
실무적으로는 관련자 거래(related party transaction)와 외부 거래로 나누어 관리하는 경우가 많습니다.
자회사, 이사 및 주주에 대한 대출
- 자회사 대출은 비용이 아닌 자산으로 분류합니다. 만기가 12개월 이내이면 유동자산, 12개월 초과 시 비유동자산으로 처리됩니다.
- 이사나 주주에 대한 대출 역시 자산으로 잡히지만, 싱가포르 세법상 무이자 또는 낮은 이율로 대출할 경우 세무상 “deemed interest” 문제가 발생할 수 있으므로 주의가 필요합니다.
- 따라서 단순히 비용이 아닌 자산으로만 보는 것이 아니라, 법적·세무적 리스크까지 고려해야 합니다.
배당금 처리
주주에게 지급하는 배당금은 손익계산서상 비용이 아닙니다. 회사의 순이익에는 영향을 주지 않고, 대차대조표의 이익잉여금에서 차감되어 자본 항목에 반영됩니다.
회계연도가 12개월을 초과하는 경우
싱가포르에서는 회계연도가 12개월을 초과할 수 있습니다. 이 경우 세무 및 회계 업무량이 늘어나므로 회계 서비스 요금도 조정됩니다.
특히, IRAS 세무신고 시에는 해당 회계 기간을 반드시 두 과세연도로 나누어 각각 신고해야 합니다. 하나로 통합해 신고하는 것이 아니라, 각 연도별로 별도의 세금조정계산서(Tax Computation)와 Form C-S/C를 제출해야 합니다.
예시: 회계연도가 2024년 8월 1일부터 2025년 12월 31일까지 17개월인 경우
- 과세연도 YA 2025: 2024년 8월 1일 ~ 2024년 12월 31일
- 과세연도 YA 2026: 2025년 1월 1일 ~ 2025년 12월 31일
Premia TNC의 지원 서비스
Premia TNC는 싱가포르의 다양한 산업 분야에서 다년간의 법인 설립 경험을 보유하고 있으며, 법인 설립, 회계, 재무, 현지 등기이사 명의 서비스 등과 같은 다양한 기업 서비스를 지원할 수 있는 다년간의 경험과 지식을 갖추고 있습니다.
*프레미아 티엔씨 홈페이지를 방문하시면 더 많은 정보를 확인해보실 수 있습니다.
싱가포르 소규모 비즈니스를 위한 비용 분류
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