배당금은 주식(지분)을 보유한 대가로 회사로부터 받는 이익으로, 현금 또는 현물 형태로 지급될 수 있습니다.
싱가포르에서는 배당금의 지급 주체와 수취 방식에 따라 개인소득세 과세 여부가 달라질 수 있어 기본 원칙과 예외 케이스를 정확히 이해하는 것이 중요합니다.
배당금은 싱가포르에 과세 대상인가요?
결론부터 말하면, 대부분의 일반적인 배당금은 개인소득세 비과세로 처리됩니다. 다만 아래와 같은 특정 조건에서는 과세 대상이 될 수 있으므로 “예외 케이스”를 함께 확인해야 합니다.
비과세 배당금 (Non-taxable dividends)
일반적으로 다음의 배당금은 개인소득세 비과세로 분류됩니다.
✅ 실무 포인트
싱가포르 현지 법인의 배당금은 “개인에게 별도 과세가 없는 경우”가 대부분이라, 개인소득세 신고에서 별도 조치가 필요 없는 사례가 많습니다.
과세 배당금 (Taxable dividends)
아래의 경우에는 개인소득세 과세 대상이 될 수 있습니다.
배당금은 언제 소득으로 인식되나요?
배당금은 일반적으로 주주에게 지급이 확정(선언)된 회계연도의 소득으로 인식됩니다.
(즉, 실제 수령일보다 “선언/확정” 기준으로 소득이 잡히는 경우가 있어 처리 기준을 확인하는 것이 좋습니다.)
배당금 신고 방법 (개인소득세 신고)
✅ 신고가 필요 없는 경우
배당 바우처(혹은 지급 안내 문서)에 배당을 지급한 법인/기관이 IRAS에 관련 정보를 제공한다는 내용이 명시되어 있다면, 해당 과세 배당금을 개인소득세 신고서에 별도로 입력하지 않아도 되는 케이스가 있습니다.
✅ 신고가 필요한 경우
위 조건에 해당하지 않는 경우, 개인소득세 신고 시 ‘기타 소득(Other Income)’ 항목에 과세 배당금을 포함하여 신고해야 합니다.
실무에서는 “내가 신고해야 하는지”를 배당 바우처 문구에서 가장 먼저 확인합니다. 문서가 없거나 애매하면, 지급 주체/수취 구조를 기준으로 검토하는 것이 안전합니다.
배당 관련 증빙/기록 보관(Record Keeping)
배당금이 비과세인 경우가 많더라도, 추후 확인 요청이나 소명 필요 상황에 대비해 기본 증빙은 보관하는 것이 좋습니다.
보관하면 좋은 서류(권장)
- 배당 바우처(Dividend Voucher) 또는 지급 안내문
- 투자/지분 보유 증빙(증권사 거래내역, 지분 구조 자료 등)
- 지급 주체 정보(법인/협동조합/REITs 등)
- 수취 경로 증빙(개인 직접 수취 vs 파트너십 경유)
보관 방식
- 원본 서류 보관: 종이 문서/계약서/증명서류
- 디지털 보관: PDF 스캔, 이메일 통지 보관, 클라우드 저장 등
올바른 배당금/개인소득 관리가 필요하신가요?
배당금은 대체로 비과세인 경우가 많지만, 파트너십 경유 수취, 해외 원천 소득 구조, REITs 분배 성격 등에 따라 예외가 발생할 수 있습니다.
Premia TNC는 고객 상황에 맞춰 소득 성격 판단(과세/비과세), 신고 필요 여부 점검, 증빙/기록 보관 체계 정리까지 실무 관점에서 지원합니다.
자주 묻는 질문
싱가포르 법인(Pte. Ltd)에서 받은 배당금은 개인소득세 신고해야 하나요?
대부분의 경우 신고 대상이 아닙니다.
싱가포르 거주 법인의 배당금은 one-tier 제도에 따라 주주에게 추가 과세되지 않는 구조가 일반적입니다.
해외 주식에서 받은 배당금도 싱가포르에서 과세되나요?
일반적으로 싱가포르 거주 개인이 받은 해외 원천 배당금은 과세되지 않는 케이스가 많습니다.
다만 파트너십을 통해 수취하는 경우 예외가 발생할 수 있습니다.
REITs 분배금은 무조건 비과세인가요?
무조건이라고 보기는 어렵습니다.
일반 개인 투자자에게는 처리 구조가 단순한 경우가 많지만, 파트너십 경유 / 거래·사업 소득으로 분류되는 경우 과세 가능성이 있어 케이스별 확인이 필요합니다.
협동조합 배당금은 왜 과세가 될 수 있나요?
협동조합 배당은 일반적인 싱가포르 법인의 one-tier 배당과 과세 처리 방식이 달라
개인소득세 과세 대상이 될 수 있습니다.
배당금을 ‘기타 소득(Other Income)’에 입력해야 하는 상황은 언제인가요?
배당금이 과세 대상인데도, 지급 주체가 IRAS에 정보를 제공하지 않거나 배당 바우처 상 신고 면제 조건에 해당하지 않는 경우에는 개인소득세 신고서의 Other Income 항목으로 신고해야 할 수 있습니다.
배당 바우처를 꼭 보관해야 하나요?
네, 실무에서는 배당 바우처 한 장으로 과세/비과세 여부, 지급 주체, 지급 연도 확인이 가능해
추후 소명 요청이 들어와도 대응이 매우 쉬워집니다.
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