대만에 체류하며 근무 중인 분이라면 누가 개인소득세 신고를 해야하는지, 세율은 어떻게 되는지 등 궁금한 점이 있으실텐데요. 이번에는 대만 개인소득세에 대하여 알아보겠습니다.
1. 대만 개인소득세 출처 - 과세 소득
대만 출처의 소득을 가진 개인의 경우, 소득세는 대만 출처의 소득에 부과됩니다. 대만에 거주하지 않지만, 대만 출처의 소득이 있는 경우에는 각 출처에서 원천징수 됩니다.
2. 대만 거주자 및 비거주자에 대한 과세
대만 거주자 및 비거주자에 대한 과세는 하기와 같이 과세 연도 내에 대만 내에서 체류하는 일수와 소득 유형에 따라 다릅니다.
상태 | 1 년에 대만에 체류하는 기간 | 과세 가능한 소득 | 세금 신고 |
비거주자 | 0~90일 | 대만 원천 수입 (원천 징수 대상) | 원천징수의무자(원천징수 대상소득 지급 주체)가 세액을 공제하므로, 소득자는 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. |
대만 원천 수입 (원천 징수 대상 제외) | 1. 납세자의 출국 예정일이 납세 기한보다 빠르면, 납세자는 대만 출국 전에 원천과세율에 기초하여 세금신고서를 제출해야 합니다. 2. 납세자가 세금 신고 기간 동안 대만 내에 체류하는 경우, 세금 신고기한 마감 전에 원천과세율에 기초하여 세금신고서를 제출해야합니다. | ||
대만에서 제공되는 서비스에 대한 대만 비 거주자로부터로의 수입 | 과세 대상 아님 | ||
91~182일 | 대만 원천 수입 (원천 징수 대상) | 원천징수의무자(원천징수 대상소득 지급 주체)가 세액을 공제하므로, 소득자는 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. | |
대만 원천 수입 (원천 징수 대상 제외) | 1. 납세자의 출국 예정일이 납세 기한보다 빠르면, 납세자는 대만 출국 전에 원천과세율에 기초하여 세금신고서를 제출해야 합니다. 2. 납세자가 세금 신고 기간 동안 대만 내에 있는 경우, 세금 신고 마감 전에 원천과세율에 기초하여 세금신고서를 제출해야합니다. | ||
대만에서 제공되는 서비스에 대한 대만 비거주자로 부터의 수입 | 1. 납세자의 출국 예정일이 납세 기한보다 빠르면, 납세자는 대만 출국 전에 원천과세율에 기초하여 세금신고서를 제출해야 합니다. 2. 납세자가 세금 신고 기간 동안 대만 내에 있는 경우, 세금 신고 마감 전에 원천과세율에 기초하여 세금신고서를 제출해야합니다. | ||
거주자 | 183일 이상 | 1. 대만 원천 소득 2. 대만에서 제공되는 서비스에 대한 대만 비거주자부터로의 수입 | 1. 세금 신고 기간 중 신고서 제출 (익년 5월 1 일부터 5 월 31 일까지) 2. 납세자의 출국 예정일이 납세 기한보다 빠르면, 납세자는 출국하기 1 주일 전에 세금 신고서를 제출해야합니다. |
3. 대만 개인소득세율 (과세연도 2022년 기준)
누진 세율은 재무부에서 발표하며, 대만 국민의 납세의무를 산정하기 위해 사용되어집니다. 2022년 누진
세율은 다음과 같습니다.
소득세율 | 과세 소득 (단위: NTD) | 누진 공제액 (단위: NTD) |
5% | 0-560,000 | – |
12% | 560,001-1,260,000 | 39,200 |
20% | 1,260,001-2,520,000 | 140,000 |
30% | 2,520,001-4,720,000 | 392,000 |
40% | 4,720,001 이상 | 864,000 |
4. 기본 소득세 (최저한세 Alternative Minimum Tax, AMT)
대만 거주자의 경우, 소득세액이 최저한세보다 적은 경우에는 최저한세를 납부해야합니다.
최저한세 부과 소득 = 과세 소득 + 최저한세 추가 항목
(최저한세 추가 항목에는 국외 소득 및 특정 면세 소득 포함)
최저한세 금액 = (최저한세 부과 소득 – NTD 6,700,000) * 20%
단, 산출한 최저한세 금액이 세금 신고서에 포함된 일반 세금보다 적으면, 납세자는 최저한세와 일반 소득세액의 차이에 대해 추가 세금을 납부해야합니다.
5. 증권거래세
국채 및 특정 비과세 증권을 제외하고 모든 증권거래는 증권거래세의 적용을 받습니다.
증권 거래 유형 | 세율 (판매금액에 대한) |
주식 및 옵션 | 0.3% |
선물거래 | 0.000001% to 0.6% |
지금까지 대만 개인소득세에 대해 알아보았습니다. 본문 외의 대만 개인소득세 관련 당사 블로그 글도 참고해 보시기 바랍니다.
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