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홍콩 법인 소득세율과 조세제도

June 24, 2025
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홍콩 법인 소득세율과 조세제도

많은 외국인 투자자가 홍콩 법인 설립을 선정하는 이유 중 하나는 조세제도와 세율에 있으며, 또 다른 이유로는 회사 설립이 간편하고 중국 본토 진출에 유리하다는 점이 있습니다.

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홍콩 세무국 개요

홍콩은 Inland Revenue Ordinance라는 조세 조례와 그 산하에 Inland Revenue Rules라는 규정을 통해 홍콩 내 법인과 개인에 관한 세금 제도를 관리합니다.

홍콩 세무국의 역할 중 하나는 세금을 효율적이며 효과적으로 거두는 것이며, 또한 엄격한 법 집행과 교육, 공공 프로그램 진행을 통해 세금 납부를 준수하도록 노력하고 있습니다.

세무국은 하기 법령들을 관리할 책임이 있습니다.

도박세 법령
소득세 법령
상속세 법령
인지세 법령
세금 유보증서 법령
사업자등록 법령
호텔 숙박세 법령

홍콩의 인지세와 재산세는 각각의 법령에 따라 세금이 부과됩니다.

홍콩 조세제도의 간략한 역사

홍콩의 세금 제도는 다음과 같이 변화해 왔습니다.

1947년도부터 홍콩에 조세조례(IRO)가 제정되어 소득세를 부과했으며, IRO는 영국의 입법을 기반으로 임시 시행하기 시작했습니다.

1954년과 1967년에 두 차례의 위원회 검토에도 불구하고 1945~1970년에는 세금 개정이 일어나지 않았습니다.

1970년대에 이르러 홍콩은 현대적인 도시 그리고 국제 무역 및 금융 중심지로 발전했습니다. 이러한 성장으로 구조개혁의 필요성이 제기되었으나, 식민지 정부는 새로운 조세제도를 채택하지 않았으며, 전반적인 체계에는 변함이 없었습니다.

1997년 홍콩 정부는 조세제도에 대해 많은 수정안을 발행하였으며 이듬해, 많은 부분이 발효되었습니다.

2002년 다음 위원회가 조직되며 Goods and Services Tax (부가가치세)를 시행하려 하였으나, 대중의 반대로 2006년에 기각되었습니다.

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홍콩의 매력적인 조세제도

기업과 개인의 낮은 소득세율은 홍콩의 큰 장점 중 하나이며 양도소득세, 부가가치세 그리고 판매세가 없습니다. 또한 원천징수나 배당과 이자 그리고 사회적 보장 혜택들에 관한 세금이 없습니다.

다음은 홍콩 조세제도와 관련하여 알아 두면 좋은 항목들입니다.

홍콩 달러는 달러 페그제를 채택하고 있습니다. (1 USD = 약 7.8 HKD)
홍콩은 외환 통제가 없습니다.
세금은 홍콩에서 발생하는 소득에만 부과됩니다.
16.5%의 법인세율 체계를 따르나, 18/19년도 이후, 이중 과세를 도입하였습니다.
배당과 배당 소득은 과세 대상이 아닙니다.
양도소득세가 없습니다.
개인소득세는 과세표준에 따라 누진세를 적용합니다.
비거주자 연예인이나 운동선수에게 지급하는 비용은 원천징수의 대상이 됩니다.
홍콩에는 부가가치세나 판매세가 없습니다.
홍콩은 50개 이상의 이중과세방지조약을 체결했습니다.
홍콩은 국제회계기준위원회(IASB)가 발행한 국제회계기준(IFRS)을 모델로 한 회계보고기준(Financial Reporting Standards)를 채택했습니다.
재산세는 홍콩의 토지 및/또는 건물 소유자에게 부과되며, 부동산의 순 평가 가능한 가치(예시. 부동산 임대 소득)에 대한 15%로 계산됩니다.
홍콩에는 상속세가 없습니다.
일반 수입품에는 관세가 부과되지 않지만, 주류, 담배, 탄화수소유, 메틸알코올에는 관세가 부과되며, 관세는, 종량제와 종가세 적용으로 다양합니다.
홍콩은 2008년 7월부터 호텔 숙박세를 면제했으나, 2025년 1월부터 다시 3%를 부과하고 있습니다.

홍콩 세율 개요

현재 기업에 대한 세율은 다음과 같습니다.

사업소득

구간별 세율
과세소득	법인	개인사업자
HKD 2,000,000 이하	8.25%	7.5%
HKD 2,000,000 초과	16.5%	15%

양도소득에 대해 0%
주주 배당에 대해 0%
해외 소득에 대해 0%

현재 개인에 대한 세율은 다음과 같습니다.

HKD 50,000까지는 2%
HKD 100,000까지는 6%
HKD 150,000까지는 10%
HKD 200,000까지는 14%
그 이상은 17%
양도소득세 0%
해외 소득세 0%
홍콩 내 기업의 대한 배당세 0%

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