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홍콩/싱가포르/대만/베트남/말레이시아/한국 부가가치세 비교 (2024 new)

홍콩,싱가포르,대만,베트남, 말레이시아 및 한국에서 법인을 설립할 계획이 있다면, 아래 내용에서 부가가치세 비교 관련한 상세 정보를 확인하실 수 있습니다.

홍콩/싱가포르/대만/베트남/말레이시아/한국 부가가치세 비교

국가별 부가세 명칭/ 부가세율

홍콩	부가가치세 / 해당사항없음
싱가포르	GST / 9%
대만	VAT / 5%
베트남	VAT / 5~10%
말레이시아	SST / Sales Tax – 5% 혹은 10% Service Tax – 6% 혹은 8%
한국	부가가치세 / 10%

국가별 부가세 신고대상 및 과세기간

홍콩	해당사항없음
싱가포르	GST 등록 업체 (강제적 등록 – Taxable Income S$ 1M 초과 또는 자발적 등록) 회계기간말 기준 분기별 예: 회계연도 12월말 기준 1월-3월 / 4-6월 / 7-9월 / 10-12월
대만	모든 사업자 2개월 분 신고 (e.g. 1-2월 / 3-4월) 수출 업체의 경우 매월 신고 가능
베트남	모든 사업자 월 또는 분기별 신고 가능
말레이시아	SST 등록 업체(강제적 등록 – Taxable Income이 일정 규모 초과 시 또는 자발적 등록) 2개월 분 신고 (회계연도 마지막 월이 짝수인 경우 1~2, 3~4, 5~6, 등 순차적으로 신고) (홀수인 경우 2~3, 4~5, 6~7, 등 순차적으로 신고)
한국	모든 사업자 제 1기 – 예정 1.1~3.31(법인) – 확정 1.1~6.30 (법인, 개인) 제 2기 – 예정 7.1~9.30(법인) – 확정 7.1~12.31 (법인, 개인)

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국가별 부가세 신고시기/방법/서식

홍콩	해당사항없음
싱가포르	과세기간의 다음달 말 일 까지 온라인 신고접수가 가능하며, 추가 서류 요청 시 서류 제출 필요 (IRAS) 일반신고서식: GST F5 수정신고서식: GST F7
대만	홀수 월 15일까지, 수출 업체는 매월 15일에 온라인 또는 서면으로 MOF에 접수 필요하며, 수출 업체의 경우 매월 신고 가능 Form 401 (2개월 분 신고 시) Form 403 (매 월 신고 시)
베트남	매월 신고 시 20일 이내 분기 별 신고 시 30일 이내 접수해야하며 온라인으로 접수 가능 Form 01/GTGT for sale stage (have revenue) Form 02/GTGT for investment period (pre-operation)
말레이시아	회계연도 마지막 월이 짝수인 경우 홀수 월말일까지 신고해야하며 마지막월이 홀수인 경우 짝수 월 말까지 온라인 신고 일반신고서식: SST-02 Form • 미등록자 신고서식: SST-02A
한국	제 1기 – 예정 4.1~4.25(법인) – 확정 7.1~7.25 (법인, 개인) 제 2기 – 예정 10.1~10.25(법인) – 확정 1.1~1.25 (법인, 개인) 홈택스에서 온라인 신고 접수해야하며 첨부서류는 서면 제출 일반과세자 부가가치세 신고서 세금계산서 합계표 등

부가가치세 가산세 비교

홍콩	해당사항없음
싱가포르	신고 지연 또는 신고 누락 등 최대 S$ 10,000 추정세액의 10%까지
대만	신고 지연 시 NTD 1,200, 미신고 시 NTD 3,000 2일 초과 시 마다 추정납부세액의 1% 부과 (최소 NTD 1,200~최대 NTD 12,000) 30일 초과 시 추가 30% 부과 (최소 NTD 3,000~최대 NTD 30,000)
베트남	1-30일 지연시 VND 2,000,000 – 5,000,000 31-60일 지연시 VND 5,000,000 – 8,000,000 61-90일 지연시 VND 8,000,000 – 15,000,000
말레이시아	1-30일 지연 시 미납금의 10% 페널티 31-60 지연 시 미납금의 15% 페널티 61-90 지연 시 미납금의 15% 페널티
한국	매입매출 누락 등 공급가액 0.3~2% 불성실 이행 등 해당세액 10~40%

추가 체크 포인트

홍콩	해당사항없음
싱가포르	GST 대상 여부 체크 GIRO 사전 신청
대만	영세율 등 첨부서류 서면 제출
베트남	http://thuedientu.gdt.gov.vn/etaxnnt/
말레이시아	SST 등록 대상 여부 체크
한국	전자금융계산서 매입처 매출서 누락 확인 영세율 등 첨부서류 서면 제출 등

*업종 및 진출 목적 등 자세한 상담 후, 부가세를 포함하여 다양한 세무 자문을 제공 드리고 있으니, “프레미아 티엔씨”로 연락주시면 자세히 상담 드리겠습니다.

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