홍콩 법인의 세무신고를 위해서는 매년 재무제표 및 감사보고서 작성이 필요합니다.
이에 재무제표 작성을 위한 필요 서류들을 당사에서는 표준화하여 양식으로 공유드리고 있습니다.
해당 양식을 사용하시면 회계 결산용 뿐 만 아니라 내부 관리용으로도 여러모로 활용하실 수 있습니다. 이번 포스팅에서는 양식을 어떻게 기입을 하시는지, 또 각 회계계정과목에 대해서 어떤 증빙자료 주셔야 하는지 대해서 안내를 드리도록 하겠습니다.
준비 자료 리스트
- 은행 거래 내역
– 입출금 내역서, monthly statement, 입출금 전표 또는 영수증, 수표 또는 수표 사본 등
- 매출 거래 내역
– 매출 인보이스, 매출 채권에 대한 자본 입금 전표 등
- 매입 거래 내역
– 매입 인보이스, 송금 거래 내역 등
- 일반 경비
– 카드 전표, 경비 인보이스, 영수증, 비용 청구서, 지불 영수증, 보관용 수표, 수표 관련 인보이스 등
- 급여 기록
– 고용계약서, 직원 아이디카드 또는 여권 사본
- 유형자산
– 매입과 매출 계약서, 구매계약서, 유형자산 취득계약서, 영수증, 보관용 수표 및 사본 또는 인보이스
- 재고 자산
– 재고자산 목록, 폐기의 경우 자산 폐기 관련 증명서
- 투자 자산
– 증권 매매 확인 전표, 거래 내역서, 매입 매각 계약서, 해당 경우 자회사의 감사보고서 및 계정과목별 원장
통장 내역
- 각 인보이스 별, 발생 거래내역 별로 정리
- 거래 내역 자세하게 명기 필요
- 미화 통장, 홍콩 통화 통장, 수표 발행 통장 등 계좌별로 기입
매출 목록 및 현황
- 회계연도 기준, 일자순 정렬
- sales invoice number (정산 후 수령일자 및 금액도 기재)
- 매출외상금 잔액 파악 위해 은행 수수료 함께 기재
매입 현황
- 일자순 정리
- 매입처명, invoice number, 항목, 수량, 구매 금액의 매입 인보이스 금액 등 기재
- 인보이스 금액 정산 일자 기재
- 매입, 매출 모두 관련 내역, 정산 날짜, 금액 등이 은행거래내역서와 일치해야 함
경비 내역
- 통화 별 별도 정리 필요
- 숙박비, 접대비, 보험료, 관리비, 우편 택배비, 통신비, 국내 출장비, 해외 출장비, 직원 복지 비용, 임대비 등 항목 기입
- 회사 운영 관련 항목만 기입 가능
- 항목별로 대략 매출액의 5% 가 상한선
재고 자산
- 입고 목록, 출고 목록, 잔고 수량
- 단일 품목일 경우, 일자별로 정리
- 상품 목록이 다양할 경우, 재고의 입출 날짜와 인보이스 넘버 기재
- 회계연도 말 감사인이 해당 창고 방문하여 재고 수량과 실물 재고 수량이 일치한지 재고 실사
- 일치할 경우, 해당 재고 자산 장부 가액 기장
월급 내역
- 직원명, 직급, 1~12월의 월급 발생 내역 기입 혹은 4월~익년 3월의 월급 발생 내역 기입
- 임직원 이름, 생년월일, 여권번호, 성별, 거주지 주소, 직위, 근속기간, 홍콩 체류기간 등 정보 기입
- 홍콩 내 60일 이상 체류했는지를 기준으로 개인소득세 납부 여부가 결정되므로 중요
- 상주하지 않는 직원은 체류 일수에 따라 과세 혹은 비과세 대상
- 가족 공제 사항 – 배우자 및 자녀도 일정 금액 공제 (혼인 여부, 가족 이름, 출생연도, 여권번호 함께 전달)
Commission 내역
- 커미션 매출 발생 혹은 비용 있는 경우 해당
- 커미션 계약서 필수
- 커미션 매출 인보이스, 커미션 비용 인보이스 등 구비 권장
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