베트남에서 개인소득세(Personal Income Tax, 이하 “PIT”)는 거주자와 비거주자 모두에게 부과되며, 각자에게 적용되는 세율과 납부 방식이 다릅니다. 이 글에서는 거주자 및 비거주자의 구분 기준과 적용 세율, 그리고 PIT 신고 절차를 실무 중심으로 안내합니다.
베트남 PIT: 거주자 요건 및 세율
거주자(Resident Individual)는 다음 중 하나에 해당하는 경우로 정의됩니다:
- 베트남에서 12개월 중 183일 이상 체류한 개인
- 베트남에 고정 주소(임대 또는 소유 포함)가 있는 개인
베트남 개인소득세(PIT) 세율 구조 (누진세율):
| 과세소득 구간 (백만 VND) | 세율 |
| 0 ~ 60 | 5% |
| 60 ~ 120 | 10% |
| 120 ~ 216 | 15% |
| 216 ~ 384 | 20% |
| 384 ~ 624 | 25% |
| 624 ~ 960 | 30% |
| 960 초과 | 35% |
거주자는 급여, 상여, 수당, 임대 소득, 투자 소득 등 대부분의 소득에 대해 과세 대상이 되며, 소득공제 및 세액공제 제도를 적용받을 수 있습니다.
베트남 개인소득세(PIT) 비거주자 요건 및 고정세율
비거주자(Non-resident Individual)는 베트남에 183일 미만 체류하고, 베트남에 고정 주소가 없는 개인을 말합니다.
베트남 비거주자 개인소득세(PIT) 세율:
| 소득 유형 | 세율 |
| 급여·근로소득 | 20% |
| 이자 및 배당소득 | 5% |
| 임대소득 | 10% |
비거주자의 경우 베트남에서 발생한 원천소득 전체에 대해 고정세율이 적용되며, 공제 항목 없이 전액 과세되는 특징이 있습니다.
베트남 개인소득세(PIT) 신고 및 납부 절차
베트남 개인소득세는 다음과 같은 절차에 따라 신고 및 납부가 이루어집니다.
- 신고 양식 다운로드 및 작성:
- 베트남 세무청(GDT) 웹사이트에서 최신 PIT 신고 양식을 다운로드합니다.
- 양식에 소득 정보, 공제 내역, 세액 계산 등을 정확히 기입합니다.
- 첨부서류 준비:
- 재직증명서, 급여명세서, 공제 증빙자료(예: 부양가족 등록 등)를 준비합니다.
- 세무서 제출 및 납부:
- 서류 제출은 관할 세무서를 방문하거나 온라인 제출로 가능합니다.
- 신고 후 고지된 세액을 은행 또는 전자납부시스템을 통해 납부합니다.
실무 팁 및 유의사항
- 외국인의 경우 세무 식별번호(Tax Code) 발급이 먼저 필요하며, 이를 위해 여권 사본 및 임대계약서 등이 요구될 수 있습니다.
- 고용주가 대신 신고·납부하는 경우에도, 본인의 신고 책임은 별도로 존재할 수 있으므로 연말정산 시 유의해야 합니다.
- 거주자 요건 충족 여부는 베트남 세무당국이 입국일, 체류일 등을 기준으로 판단하므로, 여권 출입국 기록 보관이 중요합니다.
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베트남 조세제도 (2023 new)
