홍콩은 낮은 세율과 간편화 된 조세제도로 해외 투자자들에 많은 편의를 제공합니다. 홍콩의 법인 설립에 이어 구체적으로 홍콩 법인 운영 세무 관련 내용을 알아보도록 하겠습니다.
홍콩 법인 운영
회계연도
홍콩 법인은 회계연도를 선택할 수 있습니다.
대다수의 법인이 3월 말 혹은 한국과 같은 12월 말 회계연도를 사용하며, 최초 회계연도는 설립일로부터 18개월 이내로 설정할 수 있습니다.
감사 의무
홍콩 모든 법인은 감사가 필수사항으로 공인회계사의 감사보고서 제출 의무가 있습니다.
연례보고/연차보고
홍콩은 연례보고/연차보고를 필수사항으로 두고 있는데, 설립 2년차부터 매년 설립 기념일 기준 42일 이내 등기이사 및 주주의 정보가 포함된 연례보고를 매년 제출해야 합니다.
사업자등록증 갱신
설립 기념일 기준 사업자등록증을 매년 갱신해야 합니다.
외국인 직원 채용 관련
비자 지원 시 외국인의 현지 채용이 가능하며, 홍콩 외 국가에서 근무하는 직원도 등록 가능합니다. 일반적으로 홍콩 취업비자는 GEP(General Employment Policy)하에 신청 가능합니다.
홍콩 법인세 신고
- 법인세 신고 대상
홍콩의 법인세율은 16.5%로 과세 순익 HKD 200만까지 8.25% 우대세율을 적용하고 있습니다.
해당 우대세율은 2018/19 과세 연도부터 시행되었습니다. 외국원천소득(Offshore Income)에 대해서는 법인세 면세 신청 및 승인에 따라 법인세 면세를 받을 수 있습니다. 또한, 이자, 배당, 양도, 증여 및 상속에 대하여 비과세입니다.
- 신고
홍콩은 신설 법인의 경우 설립일자로부터 18개월 이내에 첫 세무 신고서를 수령합니다.
첫 세무 용지 수령 후 3개월 이내에 세무신고 완료해야 합니다. 이후 회계연도부터는 초기 설정된 회계연도에 따라 12월 말 회계연도는 익년도 8월 15일까지, 3월 말 회계연도는 당해년도 11월 15일까지 신고해야 합니다.
- 납부 시기
신고 시점으로부터 3~6개월 후 세무국에서 발행되는 법인세 과세 용지상 명기된 기한일까지 법인세를 납부해야 합니다.
부가세 및 원천 징수세
- 부가세: 홍콩은 부가세가 없습니다.
- 원천징수세: 비거주자에 대한 로열티나 사용료, 공연료 등을 지급한 상황에 대해서는 원천세를 징수해야 합니다. 홍콩 내 지적 재산권을 사용하는 대가로 비거주자에게 지급되는 총 로열티 금액의 30%를 과세소득으로 간주하게 됩니다. 로열티를 지급하는 자는 지급 총액의 일부를 원천 징수합니다. 일반 로열티 소득 적용세율은 4.95%(기본 법인소득세율 16.5%의 30% 해당)이며, 법인이 아닌 개인의 경우 4.5%가 적용됩니다. 단, 특수관계가 있는 비거주자와의 거래 시 지급총액의 100%가 과세 대상입니다. (적용세율 16.5%, 개인의 경우 15%) 특수 관계자에 지급한 로열티 소득 적용 세율은 기본 법인소득세율과 동일하게 16.5%이며, 법인이 아닌 개인의 경우 15% 부과됩니다.
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- 홍콩 내 지적 재산권을 사용하는 대가로 비거주자에게 지급되는 총 로열티 금액의 30%를 과세소득으로 간주하게 됩니다.
- 로열티를 지급하는 자는 지급 총액의 일부를 원천 징수합니다.
- 일반 로열티 소득 적용세율은 4.95%(기본 법인소득세율 16.5%의 30% 해당)이며, 법인이 아닌 개인의 경우 4.5%가 적용됩니다.
- 단, 특수관계가 있는 비거주자와의 거래 시 지급총액의 100%가 과세 대상입니다. (적용세율 16.5%, 개인의 경우 15%)
- 특수 관계자에 지급한 로열티 소득 적용 세율은 기본 법인소득세율과 동일하게 16.5%이며, 법인이 아닌 개인의 경우 15% 부과됩니다.
FAQ
홍콩 법인의 등기 이사로 여권 갱신 시 기업 등록국에 갱신된 여권 정보 업데이트를 요하는지요?
등기 이사의 정보 변동이 있을 경우 기업 등록국에 정보 변경 절차를 진행하셔야 합니다. 갱신된 여권의 번호가 기존의 번호와 다르다면 회사는 기간 내에 기업 등록국에 유관 양식을 제출하여 해당 사실을 신고해야 합니다.
현재 홍콩 법인의 1인 주주입니다. 새로운 주주를 통해 투자를 받아 증자 후 해당 주주에게 주식을 할당하고자 합니다. 신고 절차를 요하는지요?
증자 및 신규 주주 정보를 등록하기 위해서는 자본금 입금 후 정해진 기간 내에 유관 양식과 통지문을 기업등록국에 제출해야 합니다. 아울러 주주 명부 및 주요 지배자 명부 (해당하는 경우)도 함께 업데이트 되어야 합니다.
연간 발생한 법인의 변동 사항을 발생 시점에 신고하지 않고 연례보고서를 제출할 때 신고 가능한지요?
회사법에 의거하여 법인, 등기이사, 회사 비서 또는 임직원은 유효하고 정확한 정보를 보관하고 변동 사항을 지정 기간 내 신고할 의무가 있습니다. 회사법 준수를 위해 변동 사항이 있을 경우 기업등록국에 정해진 기간 내 신고, 통지해야 합니다.
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