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해외 법인을 소유한 한국인이 꼭 알아야 할 ‘해외 소득 신고 제도’ 완벽 가이드

해외 법인을 소유하고 계신가요?

그렇다면 한국 세법상 반드시 알고 있어야 할 해외 소득 신고 의무와 해외 투자 자료 제출 의무가 있습니다.

최근 국세청의 해외 소득 조사 및 출자자료 관리 강화로 인해 해외 법인에서 발생한 소득 신고와 해외 현지 기업 투자 자료 제출을 누락할 경우 과태료 및 형사 처벌 리스크가 커지고 있습니다.

해외 법인을 소유한 한국인(한국 세법상 거주자)이 매년 반드시 언제까지 어떤 자료를 제출해야 하는지까지 정확한 신고 시기와 세무상 주의사항을 알기 쉽게 정리해 드립니다!

해외 법인을 보유한 경우, 왜 해외 소득 신고와 투자 자료 제출이 필요할까?

한국 세법상 거주자는 국내외 모든 소득에 대해 신고 의무가 있습니다. 또한, 국제조세조정에 관한 법률 제34조에 따라 해외 현지 기업(법인)에 출자한 경우, 출자명세서를 국세청에 제출해야 합니다.

👉 법적 의무

① 해외 법인 소득 신고 (배당, 이자, 양도소득 등)
② 해외 법인 출자 자료(출자명세서) 제출

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해외 소득 신고 대상자: 누구인가?

구분	기준
신고 대상자	한국 세법상 거주자 (한국에 주소 or 183일 이상 거주)
적용 법령	소득세법 제1조(납세의무자)
해외 법인 소유자 유형	개인 명의로 해외 법인 출자한 경우 / 법인의 최대 주주 / 실질적 지배자(UBO)

중요 포인트

해외 거주 중이라도 국내 가족 거주 / 국내 소득 발생 시 → 거주자 판정 가능성 있음!

신고해야 하는 해외 소득 종류 & 매년 신고 시기

소득 유형	신고 시기 (매년)	신고 방법
배당소득	5월 1일 ~ 5월 31일 → 종합소득세 신고 기간	국세청 홈택스
이자소득	5월 1일 ~ 5월 31일 → 종합소득세 신고 기간	홈택스
로열티 소득	5월 1일 ~ 5월 31일 → 종합소득세 신고 기간	홈택스
양도소득 (주식, 부동산 등)	양도 발생일이 속한 달의 말일로부터 2개월 이내	홈택스
기타 사업소득	5월 1일 ~ 5월 31일 → 종합소득세 신고 기간	홈택스

💡 TIP

→ 해외 소득 신고는 기본적으로 연 1회(매년 5월 종합소득세 신고 기간)에 진행
→ 양도소득은 별도 기한(양도일 기준 별도 신고)

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해외 현지 기업(법인) 투자 자료 제출 의무 (출자명세서)

해외 법인에 출자(투자)한 경우 → 출자명세서 제출 필수!

📌 법적 근거: 국제조세조정에 관한 법률 제34조

자료 제출 대상: 한국 세법상 거주자가 해외 법인에 출자한 경우
제출 자료: 해외현지법인 출자명세서 (법정 서식 45호)
제출 기한: 매년 6월 30일까지
제출 방법: 국세청 홈택스 → 전자 신고 또는 관할 세무서 제출

출자명세서 주요 기재 사항

해외 법인명, 소재지, 설립일
출자금액, 출자비율
사업내용
재무제표 요약 등

중요 포인트

법인 설립 첫해부터 보고
출자 지분 변동 시 반드시 업데이트
미제출 시 과태료 부과(최대 2천만원) + 세무조사 가능성

🚨 세법상 주요 주의사항

- 해외 법인 배당 누락 시 고율 과세 가능 → 고의 미신고 시 가산세 + 형사처벌 리스크
- 해외 법인 통한 자산 이동 시 국세청 CRS 데이터로 추적 가능 → 역외 법인 명의 계좌도 실질적 지배자 기준으로 신고 필요
- 법인의 이익잉여금 처분(배당 유보)도 국세청이 관리 → 일정 금액 이상 유보 시 과세이연 규정 적용 가능
- 해외 출자 자료 누락 시 가산세 부과 + 세무조사 우려 → 반드시 매년 6월 30일까지 기한 엄수!

해외 소득 신고 & 투자 자료 제출 점검해야 될 사항

① 연초부터 해외 소득 발생 여부 정리
② 해외 법인 재무제표/배당내역 사전 점검
③ 해외 법인과 개인 간 자금 흐름 명확하게 구분
④ 해외현지법인 출자명세서 작성 체크리스트 준비
⑤ 전문가 세무 자문 통해 사전 신고 준비
⑥ CRS 및 FATCA 교환 정보 모니터링 철저히 하기

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