두바이는 안정적인 경제 환경, 비즈니스 친화적인 정책, 그리고 유리한 조세 정책으로 인해 전 세계 사업가들에게 매력적인 투자처로 평가받고 있습니다. 특히 두바이의 법인세(Corporate Tax) 정책은 해외 기업가들이 법인을 설립할 때 반드시 검토해야 할 핵심 요소 중 하나입니다. 본 글에서는 2026년 기준 최신 규정을 반영하여 두바이 법인세 제도를 상세히 안내해 드립니다.
두바이 법인세 제도
두바이는 아랍에미리트(UAE)를 구성하는 토후국 중 하나로, 연방 단위의 법인세법(Federal Decree-Law No. 47 of 2022)을 적용받습니다.
다만, 두바이 내 프리존(Free Zone) 에 설립된 법인의 경우, 일정 요건을 충족하면 0% 법인세 혜택을 유지할 수 있어 해외 투자자들에게 특히 매력적인 구조를 제공합니다.
일반 기업
(Mainland 포함)
2023년 6월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 법인세가 적용
• 과세소득 AED 375,000 이하: 0%
• 과세소득 AED 375,000 초과분: 9%
대규모 다국적 기업 (MNEs)
2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터,
전 세계 연결 매출 EUR 7억 5천만 이상인 다국적 기업은 15% 글로벌 최저한세 적용 대상
이는 OECD 주도의 Pillar Two(Global Minimum Tax) 이행 조치
프리존 기업
프리존에 등록된 법인은 요건을 충족하는 경우,
적격 소득에 대해 0% 법인세가 적용
단, 아래 경우에는 9% 과세될 수 있음
• 적격 사업 활동이 아닌 경우
• UAE 본토와 거래하는 소득
• 비적격 수익이 De-minimis 기준을 초과하는 경우
두바이 법인세 주요 특징은 무엇인가요?
- 과세 기준
UAE 법인세는 UAE 내에서 발생하거나 귀속되는 과세소득을 기준으로 합니다. 다만, 해외 소득이 자동으로 면세되는 것은 아니며, 고정사업장(PE), 관리·통제 장소, 이전가격(Transfer Pricing) 규정에 따라 과세 여부가 달라질 수 있습니다.
- 프리존 기업 혜택
두바이에는 30개 이상의 프리존이 존재하며, 프리존 법인은 다음과 같은 구조적 장점을 가집니다.
- 100% 외국인 지분 소유 허용
- 자본 및 이익의 자유로운 해외 송금
- 적격 소득에 대한 법인세 0% 적용 가능
단, 회계감사보고서 제출, 실질(Substance) 요건 충족, 이전가격 문서화는 필수입니다.
- 이중과세방지협약(DTA)
UAE는 100개 이상 국가와 이중과세방지협약(DTA)을 체결하고 있어, 해외 소득에 대한 중복 과세 리스크를 합법적으로 완화할 수 있습니다.
두바이 법인세 제도 장점
- 국제적으로 경쟁력 있는 낮은 세율
- 프리존 적격 구조 시 0% 유지 가능
- 글로벌 사업 확장에 유리한 조세 네트워크
두바이 법인 설립 시 주의해야 할 점은?
1️⃣ 프리존 선정
업종별로 인정되는 적격 사업 활동(Qualifying Activities) 확인 필수
2️⃣ 법인 등기 구조 결정
프리존 vs 본토는 세금·비자·영업범위에 직접 영향
3️⃣ 은행 계좌 개설
실질 사업 증빙 및 KYC 요구 강화 추세
4️⃣ 현지 규정 준수
세법, 노동법, ESR 폐지 이후 실질 요건 관리 중요
글로벌 최저한세(Pillar Two) 도입에 따른 실무 영향
2025년부터 도입된 UAE Domestic Minimum Top-Up Tax(DMTT)는 다국적 기업의 두바이 진출 전략에 중대한 영향을 미칩니다.
- 연결 매출 EUR 7억 5천만 이상 MNE가 적용대상
- 실효세율이 15% 미만일 경우 추가 세금 납부 의무 발생
- 프리존 0% 구조라도 Pillar Two 적용 대상이면 보완 과세 가능
- 별도의 Top-up Tax 신고 및 보고 의무 발생
따라서 대기업 그룹은 법인 설립 단계부터 Pillar Two 대응 구조 설계가 필수입니다.
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Premia TNC는 1:1 맞춤형 컨설팅을 통해 두바이 법인 설립 및 법인 운영, 회계결산 및 감사, 세무, 비자 등의 서비스를 함께 제공해드립니다. 관련 도움이 필요하시면 당사로 문의하여 주시기 바랍니다.
어떤 법인이 법인세를 납부해야 하나요?
유한책임회사(LLC), 공공주식회사(PSC), 공공합자회사(PJSC), 유한책임파트너십(LLP) 등 법적 성격을 가진 대부분의 법인이 대상입니다. 또한 UAE에서 소득이 발생하는 외국 법인도 포함됩니다. 일부 프리존 법인도 본토와 거래 시 과세 대상이 될 수 있습니다.
어떤 법인이 법인세 면제를 받을 수 있나요?
다음과 같은 경우 면제 대상이 될 수 있습니다.
- 자선 단체 및 공익 단체
- 투자 펀드
- 석유·자원 추출 기업
- 정부 소유 기업
- 배당 수익 또는 자회사 지분 매각 수익을 받는 지주회사
- 적격 프리존 법인의 적격 활동 소득
과세소득은 어떻게 계산되나요?
일반적으로 재무제표상의 순이익(또는 순손실)을 기준으로 산출됩니다. 손실이 발생한 경우, 향후 과세소득의 최대 75%까지 이월 공제가 가능합니다.
과세 그룹(Tax Group)이란 무엇인가요?
여러 법인이 하나의 과세 단체로 묶여 하나의 법인처럼 과세되는 제도입니다. 단, 면세 대상 법인이나 프리존 적격 거주자는 포함될 수 없습니다.
프리존 법인은 모두 면세인가요?
아닙니다. 적격 요건을 충족하는 프리존 법인의 특정 활동 소득만 면세 대상이며, 조건을 충족하지 않거나 본토와 거래하는 경우 과세될 수 있습니다.
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