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싱가포르 세무 거주자 증명서(Certificate Of Residence) 신청하기

거주자 증명서(Certificate Of Residence)는 이중과세방지협정에 따른 혜택을 청구하기 위해 싱가포르에 거주하는 납세자임을 증명하는 국세청 발행 확인서입니다.

다른 국가로부터 소득을 얻는 싱가포르 납세자는 싱가포르 국세청에 싱가포르 거주자 증명서 (COR)를 신청할 수 있습니다. 거주자증명서는 법인이 싱가포르 납세자로서, 싱가포르에서 통제되고 관리되고 있음을 증명하는 양식입니다. 싱가포르가 다른 국가와 체결한 이중과세 방지협정에 따른 세제혜택을 받기 위해서는 거주자증명서가 필요합니다.

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싱가포르 거주자 증명서 신청

COR은 누가 신청할 수 있나요? 신청 자격이 있는 기업!

외국계 투자 - 지주회사

국외원천소득을 통해서만 소극적 소득이 발생하는 외국계 투자-지주회사는 거주자증명서를 신청할 자격이 없습니다. 외국계 법인은 50% 이상의 지분을 외국계 법인 또는 주주가 보유하고 있는 법인입니다.

그러나 다음과 같은 기준을 충족하는 경우 싱가포르 국세청에서 거주자증명서를 발급 받을 수 있습니다.

회사의 통제 및 관리가 싱가포르에서 이뤄지는 경우
싱가포르에 법인을 설립해야 하는 타당한 이유가 있는 경우

싱가포르 역외 법인

싱가포르에서 설립되지 않은 법인이나 외국계 법인의 싱가포르 지사는 아래에 명시된 예외적인 경우를 제외하고 거주자증명서를 신청할 자격이 없습니다. 외국계 법인의 싱가포르 지사의 경우 해외의 모회사가 통제하고 관리합니다.

그러나 다음과 같은 기준을 충족하는 경우 싱가포르국세청에서 거주자증명서를 발급 받을 수 있습니다.

회사의 통제 및 관리가 싱가포르에서 이뤄지는 경우 (즉, 싱가포르 지사가 회사의 완전한 통제, 관리를 실행하고 있는 경우)
싱가포르에 법인을 설립할 수 없는 타당한 이유가 있는 경우

싱가포르국세청은 법인에 대한 추가 정보를 요청할 권리가 있습니다.

싱가포르에서 세법상 거주자로 인정받는 법인이라면 누구나 신청할 수 있습니다. 다만, 하기와 경우에는 해당하지 않습니다:

외국 관할권에서 발생한 소득의 수익적 소유자가 아닌 Nominee company인 경우. Nominee company는 수익적 소유자를 대신하여 주식의 관리인 역할을 하는 회사를 의미합니다.
외국 법인의 싱가포르 지사의 경우, 사업의 통제 및 경영에 대한 권한이 외국 모회사에 귀속됩니다.

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거주자증명서를 신청해야 하는 이유

해외 원천 소득이 있는 경우, 해당 해외 국가/지역에서 세금이 부과될 수 있습니다. 그러나 싱가포르와 해당 국가/지역 간에 DTA가 체결된 경우, 해당 협약에 기초한 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 해당 세금 혜택을 받기 위해서는, 해당 국가 세무 당국에 COR을 제출하여 싱가포르 납세자임을 증명해야 합니다.

DTA 이중과세방지협약

DTA는 싱가포르와 다른 국가/지역 간에 체결된 협정으로, 한 국가/지역 거주자가 다른 국가/지역에서 벌어들인 소득에 대한 이중과세를 완화하는 역할을 합니다. DTA의 주요 목적은 소득 창출 활동이 수행되거나 지급이 이루어지는 국가/지역에서 세금이 언제, 어떻게 부과될 것인지에 대한 확실성을 제공하는 것입니다. DTA에 따라 해당 국가/지역은 관할권에서 발생한 소득에 대해 싱가포르 납세자에게 세금 감면(예: 세금 공제 또는 면제)을 제공할 수 있습니다. 해당 혜택은 세법상 거주자에게만 적용됩니다.