홍콩의 이중과세방지협정-FAQ

이중과세를 방지하기 위해 홍콩은 많은 나라들과 이중과세방지협정을 맺었습니다. 이를 통해 홍콩은 기업친화적인 조세제도를 가진 도시라는 이미지를 구축하였으며 홍콩이 세계적으로 입지를 가진 경제 중심지가 되는데 큰 기여를 했습니다.

이중과세란 무엇인가요?

이중과세는 납세자가 두 개의 다른 관할구역에서 같은 소득에 대한 소득세가 중복 발생하는 것입니다. 세금은 소득이 발생한 관할구역 혹은 소득금액을 수령한 관할구역에서 세금이 부과될 수 있습니다.

DTA(Double Taxation Agreements)라고도 알려진 이 협정은 두 나라 사이에서 체결하는 양자 협정으로 국내법보다 우선 적용됩니다. 이 협정의 목적은 한 소득에 대해 이중 과세하는 것을 방지하고자 함입니다.

홍콩 이중과세방지협정의 혜택은 다음과 같습니다.

이중과세방지협정에 따른 소득세 면제는 홍콩 거주자인 동시에 계약(상대)국가의 세법적 거주자가 아닌 경우에 가능하며, 기업의 경우 홍콩에 설립된 회사 혹은 홍콩에서 관리되는 홍콩 법인 및 회사에만 적용됩니다.

홍콩 거주자에 대한 기준은 다음과 같습니다.

홍콩 거주기업에 대한 기준은 다음과 같습니다.

이중과세방지협정(DTA)의 구체적인 조건은 국가마다 상이할 수 있으나, 공통으로 적용되는 조건은 다음과 같습니다.

홍콩의 이중과세방지협정의 적용 방법은 홍콩의 국내 세법 또는 DTA 내에 자세하게 설명되어 있으며, 적용 내용은 다음 네 가지입니다.

이중과세방지협정(DTA)을 함께 체결한 약 40여 개의 국가와 함께 홍콩은 현재 다음과 같은 범주에 따라 협정을 시행하고 있습니다.

종합적으로 이중과세방지협정(DTA)을 적용하는 국가: 한국, 말레이시아, 중국 본토, 룩셈부르크, 베트남 및 태국
항공 및 배송 수입에 이중과세방지협정(DTA)을 적용하는 국가: 스리랑카 및 싱가포르
항공 수입에만 이중과세방지협정(DTA)을 적용하는 국가: 방글라데시, 벨기에, 캐나다, 크로아티아, 덴마크, 에스토니아, 에티오피아, 피지, 핀란드, 독일, 아이슬란드, 이스라엘, 요르단, 케냐, 쿠웨이트, 라오스, 마카오 SAR, 중국 본토, 몰디브, 모리셔스, 멕시코, 네덜란드, 뉴질랜드, 노르웨이, 러시아, 세이셸, 스위스, 스위스.
배송 수입만 이중과세방지협정(DTA)을 적용하는 국가: 덴마크, 독일, 네덜란드, 노르웨이, 영국 및 미국.
이중과세방지협정(DTA) 위해 세금 정보를 공유하는 국가: 덴마크, 페로스 제도, 그린란드, 아이슬란드, 노르웨이, 스웨덴 및 미국.

프레미아 티엔씨(PREMIA TNC)의 회계 전문가들은 전문 지식과 오랜 경험을 통해 가장 적합한 솔루션을 구축하고 다방면의 회계/세무적 조언을 제공할 수 있습니다. 관련 문의 사항 있으시면 당사 이메일 또는 유선 연락해주시면 함께 논의 드리겠습니다.

*프레미아 티엔씨 홈페이지를 방문하시면 더 많은 정보를 확인해보실 수 있습니다.