싱가포르 법인세 면세제도
01신설법인 세금 감면제도 (SUTE)
신설법인 세금 감면 제도(Tax Exemption Scheme for New Start-Up Companies)는 신설 법인들의 활동을 지원하기 위해 2005년에 도입되었습니다.
면세 혜택
-
75%
첫 S$100,000 이내 과세소득
-
50%
다음 S$100,000까지 과세소득 구간
법인 설립 후 첫 과세연도 3년 동안 총 S$200,000 범위 내 적용
적용 조건
- 싱가포르에서 설립되었을 것
- 해당 과세연도에 싱가포르 세법상 거주자일 것
- 해당 과세연도 동안 회사의 총 주주 수가 20명 이하일 것모든 주주가 개인이거나, 최소 1명의 주주가 총 주식의 10%를 보유한 개인
⚠️ 다음 회사는 적용 제외
- 투자지주업(Investment Holding)을 주된 사업으로 수행하는 회사
- 매매를 위한 부동산 개발이나 투자, 또는 둘 다 수행하는 회사
02부분 세금 감면 제도 (PTE)
SUTE 적용 대상이 아니거나 SUTE 적용기간이 종료된 법인은 부분 세금 감면제도(Partial Tax Exemption for Companies)를 적용받을 수 있습니다.
면세 혜택
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75%
첫 S$10,000 이내 과세소득
-
50%
다음 S$190,000까지 과세소득 구간
총 S$200,000 범위 내 적용
CIT Rebate는 SUTE·PTE와 어떻게 함께 적용되나요?
CIT Rebate는 SUTE 또는 PTE를 적용한 후 계산된 법인세에 추가로 적용됩니다.
계산 순서
- 과세소득 계산
- SUTE 또는 PTE 적용
- 17% 법인세 계산
- 세액공제 차감
- CIT Rebate 적용
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50%
YA 2026 산출 법인세에 대한 CIT Rebate
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S$40,000
CIT Rebate Cash Grant 포함 총 혜택 상한
해외 원천 소득 면제 제도(FSIE)
싱가포르 기업의 해외 원천 소득은 일반적으로 싱가포르로 송금되거나 싱가포르에서 수취되는 경우 과세 대상이지만, 해외 원천 소득 면제 제도(FSIE)를 이용하면 관련 소득에 대한 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.
면세 혜택을 받을 수 있는 소득
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01해외 지점 수익
싱가포르 회사가 해외에 등록된 지점으로서 사업 운영을 통해 창출하는 수익을 말합니다.
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02해외 원천 서비스 소득
싱가포르 거주자인 납세자가 외국에 위치한 고정 사업장을 통해 제공한 서비스로 인하여 얻은 소득을 말합니다.
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03외국 원천 배당금
면세 대상의 경우 싱가포르 거주자가 아닌 회사가 지급하는 배당금으로 정의됩니다.
면제 요건 · Section 13(9)
싱가포르 소득세법 Section 13(8)에 따라 특정 해외 원천 소득에 대한 면제가 가능하며, Section 13(9)에 규정된 아래 요건을 모두 충족해야 합니다.
- 해외 원천 소득이 원천지 국가에서 과세된 경우
- 과세된 원천지 국가의 최고 법인세율이 최소 15% 이상인 경우
- 면세 혜택이 싱가포르 거주자에게 유익한 경우
싱가포르 법인세 감면 혜택, 중요한 것은 ‘제도를 아는 것’보다 ‘적용 구조를 설계하는 것’
싱가포르는 비교적 낮은 법인세율과 다양한 세금 감면 제도를 갖춘 대표적인 비즈니스 허브입니다. 하지만 싱가포르에 법인을 설립했다고 해서 모든 기업이 동일한 세금 혜택을 자동으로 적용받는 것은 아닙니다.
신설법인이라면 SUTE 적용 가능 여부를 검토해야 하며, SUTE 대상이 아니거나 적용 기간이 종료된 기업은 PTE 및 기타 세제 혜택을 고려해야 합니다. 또한 해외 사업을 운영하는 기업이라면 FSIE 요건을 충족하는지, 해외 원천소득 구조가 싱가포르 세법상 적절하게 설계되어 있는지도 함께 확인해야 합니다.
특히 실제 세금 부담은 단순히 법인세율만으로 결정되지 않습니다. 다음과 같은 다양한 요소가 함께 고려됩니다.
- 회사의 설립 형태
- 주주 및 지배구조
- 싱가포르 세법상 거주자 여부
- 사업 활동의 실질
- 해외 거래 구조
- 향후 투자 및 배당 계획
따라서 싱가포르 진출을 준비하는 기업이라면 법인 설립 이후 세금 혜택을 찾기보다, 설립 단계부터 사업 구조와 세무 전략을 함께 설계하는 것이 중요합니다.
적절한 세무 구조를 사전에 검토하면 불필요한 세금 부담을 줄이고, 싱가포르 법인의 장기적인 성장 기반을 안정적으로 마련할 수 있습니다.
Premia TNC는 싱가포르 법인 설립부터 회계·세무 관리, 법인 운영 및 국제거래 구조 검토까지 기업의 해외 진출 과정에 필요한 서비스를 지원하고 있습니다.
싱가포르 법인 설립 또는 세금 감면 적용 가능성을 검토하고 있다면, 기업의 사업 형태와 거래 구조에 맞는 최적의 운영 방안을 사전에 확인해 보시기 바랍니다.
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