두바이 법인 설립을 완료한 이후, 정상적으로 법인을 정상적으로 유지하려면 매년 라이선스를 관리하고, 회계자료를 작성하며, 법인세(Corporate Tax)와 부가가치세(VAT) 등 회사에 적용되는 신고 의무를 정해진 기한에 맞춰 이행해야 합니다.
특히 UAE는 최근 몇 년 사이 법인세 도입과 실소유자(UBO) 관리 강화 등 기업의 컴플라이언스 환경이 크게 변화했습니다. 반대로 과거 주요 연간 보고사항이었던 ESR(Economic Substance Regulations) 신고는 현재 대부분의 기업에 더 이상 적용되지 않는 등 제도 변화도 계속되고 있습니다.
이번 글에서는 두바이 법인을 설립한 이후 기업이 지속적으로 관리해야 하는 주요 정부 보고 및 신고사항을 안내 드리겠습니다.
두바이 법인의 라이선스 및 회사정보 관리
Trade License 갱신
두바이에서 사업을 계속하기 위해서는 회사의 Trade License가 유효한 상태로 유지되어야 합니다. 프리존 법인은 해당 Free Zone Authority, 메인랜드 법인은 관할 라이선스 기관의 규정에 따라 갱신 절차를 진행하게 됩니다.
법인 설립 당시 선택한 라이선스와 사무실 또는 임대계약, 사업활동(Activity), 비자 관련 사항 등이 갱신 과정에 영향을 줄 수 있습니다. 따라서 라이선스 만료 직전에 준비하기보다 회사별 갱신일을 미리 관리하는 것이 중요합니다.
특히 두바이에는 IFZA, DMCC, Meydan Free Zone, Dubai South 등 다양한 프리존이 있으며, 각 프리존마다 갱신 절차와 요구사항이 동일하지 않습니다. 따라서 회사가 등록된 관할기관의 최신 규정을 기준으로 확인해야 합니다.
UBO 및 회사정보 변경사항 관리
UAE 법인은 최종수혜자(UBO, Ultimate Beneficial Owner) 정보를 정확하고 최신 상태로 관리해야 합니다.
UAE Cabinet Decision No. 109 of 2023에 따라 법인은 실소유자 정보를 관리해야 하며, 관련 정보에 변경이 발생한 경우 이를 적시에 업데이트해야 합니다. 따라서 주주, 실소유자, 이사 또는 회사 구조 등에 변동이 발생했다면 단순히 내부 문서만 변경하는 것이 아니라 관할기관에 필요한 변경 신고가 있는지도 함께 확인해야 합니다.
UBO는 매년 같은 내용을 반복해서 제출하는 단순한 ‘연간 신고’라기보다, 법인이 존속하는 동안 관련 정보를 지속적으로 최신 상태로 유지해야 하는 컴플라이언스 의무로 이해하는 것이 적절합니다.
법인세 및 부가가치세 신고 관리
- Corporate Tax 9개월 이내 각 Tax Period 종료 후 신고 및 납부
- VAT 28일 이내 지정된 Tax Period 종료 후 신고 및 납부
Corporate Tax 신고
현재 UAE에서 사업을 운영하는 기업이 가장 중요하게 관리해야 하는 신고 중 하나가 Corporate Tax입니다.
Corporate Tax 대상 법인은 각 Tax Period가 종료된 후 원칙적으로 9개월 이내에 Corporate Tax Return을 제출하고, 납부할 세액이 있다면 같은 기한 내 납부해야 합니다.
예시 · 회계연도가 1월 1일부터 12월 31일까지인 법인
2025년 회계연도 → 신고 및 납부기한 2026년 9월 30일
또한 세금 신고에 사용된 회계자료와 관련 증빙은 관련 Tax Period 종료 후 최소 7년간 보관해야 합니다.
⚠️ 프리존 법인 역시 단순히 Free Zone에 설립되었다는 이유만으로 Corporate Tax 신고 의무가 없어지는 것은 아닙니다. Qualifying Free Zone Person에 해당하여 적격소득에 0% 세율을 적용받는 경우에도 Corporate Tax 관련 요건과 신고 의무를 별도로 검토해야 합니다.
VAT 신고
VAT에 등록된 법인이라면 Corporate Tax와 별도로 VAT Return도 지속적으로 제출해야 합니다. UAE Federal Tax Authority(FTA)에 따르면 VAT 등록 사업자는 지정된 Tax Period가 종료된 후 28일 이내에 VAT Return을 제출하고, 납부할 세액이 있는 경우 함께 납부해야 합니다.
VAT 신고주기는 회사별로 FTA가 지정한 Tax Period에 따라 달라질 수 있으므로 모든 법인이 동일한 날짜에 신고하는 것은 아닙니다. 따라서 EmaraTax에 등록된 회사의 실제 신고기간과 마감일을 기준으로 관리하는 것이 중요합니다.
⚠️ 매출이 없다는 이유로 VAT 신고를 생략해서도 안 됩니다. VAT 등록 상태가 유지되고 신고 대상 Tax Period가 존재한다면 해당 기간의 신고 의무를 확인해야 합니다.
회계장부 및 감사보고서 관리
연간 재무제표 작성
UAE 법인을 운영한다면 매년 회사의 거래내역을 바탕으로 재무제표를 작성하고 관련 회계자료를 체계적으로 관리하는 것이 중요합니다.
다음 자료들은 단순한 내부 관리자료가 아니라 Corporate Tax 신고의 기초자료가 됩니다.
- 은행거래내역
- 매출 및 매입 인보이스
- 비용 영수증
- 계약서
FTA 역시 Corporate Tax 신고내용을 입증할 수 있는 관련 기록과 문서를 보관하도록 요구하고 있습니다.
따라서 거래량이 많지 않은 법인이라도 연말에 자료를 한꺼번에 정리하기보다 월별 또는 분기별로 회계장부를 관리하는 것이 효율적입니다.
감사보고서 제출 여부
모든 두바이 법인이 동일한 방식으로 매년 감사보고서를 정부기관에 제출하는 것은 아닙니다.
감사보고서 의무는 회사가 설립된 관할지역과 프리존 규정, 회사의 세무상 지위 등에 따라 달라질 수 있습니다. 예를 들어 DMCC는 회원사의 Audited Financial Statements 제출에 관한 별도의 규정을 운영하고 있습니다.
또한 Corporate Tax상 Qualifying Free Zone Person의 지위를 유지하려는 프리존 법인의 경우에도 감사재무제표 관련 요건을 별도로 검토해야 합니다.
따라서 “프리존 법인이면 감사가 필요 없다” 또는 반대로 “UAE 법인은 모두 감사보고서를 제출해야 한다”고 일괄적으로 판단하기보다는, 회사가 등록된 프리존과 Corporate Tax 적용 요건을 함께 확인해야 합니다.
직원·비자 및 기타 컴플라이언스 관리
직원 및 거주비자 관리
직원을 고용하고 있는 법인이라면 회사의 라이선스뿐 아니라 다음 사항도 지속적으로 관리해야 합니다.
- Employment Visa
- Emirates ID
- 건강보험
- 고용 관련 사항
직원의 입·퇴사, 비자 만료 또는 회사정보 변경이 발생하면 관련 행정 절차가 필요할 수 있으며, 메인랜드와 프리존 법인은 적용되는 고용 및 비자 관리 절차에 차이가 있을 수 있습니다.
따라서 직원이 있는 회사라면 회사 라이선스 갱신 일정과 별도로 각 직원의 비자 및 Emirates ID 만료일을 함께 관리하는 것이 좋습니다.
ESR 신고 폐지 등 변경된 제도 확인
과거 UAE 법인의 대표적인 연간 신고사항 중 하나였던 ESR(Economic Substance Regulations)은 현재 일반적인 연간 신고 의무에서 제외되었습니다.
| 근거 | Cabinet Decision No. 98 of 2024 |
|---|---|
| 폐지 대상 | Economic Substance Notification 및 Economic Substance Report |
| 적용 시점 | 2022년 12월 31일 이후 종료하는 회계연도 |
| 예외 | 이전 회계연도에 대한 미이행 의무, 기존 과태료, 당국의 자료 요청 |
UAE의 기업 관련 규정은 계속 변경될 수 있기 때문에, 과거 법인 설립 당시 안내받은 체크리스트를 그대로 반복하기보다 매 회계연도마다 현재 적용되는 신고사항을 다시 확인하는 것이 중요합니다.
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두바이 법인을 안정적으로 운영하기 위해서는 설립 이후의 관리가 중요합니다. 기본적으로 Trade License 갱신과 회사정보 관리가 필요하며, Corporate Tax 대상 법인은 매 회계연도 신고기한을 확인해야 합니다. VAT 등록 법인은 지정된 Tax Period마다 VAT 신고를 진행해야 하며, 회사가 설립된 프리존이나 세무상 지위에 따라 감사보고서 등 추가적인 의무가 발생할 수 있습니다.
특히 Corporate Tax, VAT, 라이선스, 회계 및 비자 업무는 각각 담당기관과 신고기한이 다르기 때문에 하나의 연간 Compliance Calendar를 만들어 관리하는 것이 효과적입니다.
법인을 설립한 이후 실제 사업이 거의 없거나 매출이 발생하지 않는 경우에도 모든 의무가 자동으로 면제되는 것은 아닙니다. 따라서 UAE 법인을 운영하고 있다면 회사의 실제 사업현황과 등록 상태를 기준으로 매년 필요한 신고와 갱신사항을 점검하는 것이 중요합니다.
FAQ
두바이 법인은 매년 Corporate Tax 신고를 해야 하나요?
Corporate Tax 신고 대상인 Taxable Person은 각 Tax Period에 대한 신고 의무를 확인해야 합니다. 일반적인 신고기한은 Tax Period 종료 후 9개월 이내입니다.
매출이 없는 두바이 법인도 신고해야 하나요?
사업이나 매출이 없다는 사실만으로 기존의 세무 신고 의무가 자동으로 사라지는 것은 아닙니다. Corporate Tax 및 VAT 등록 상태 등을 기준으로 실제 신고 의무를 확인해야 합니다.
프리존 법인은 Corporate Tax 신고를 하지 않아도 되나요?
아닙니다. 프리존 법인도 Corporate Tax 제도의 적용을 받을 수 있으며, Qualifying Free Zone Person으로서 적격소득에 0% 세율을 적용받는 경우에도 관련 요건과 신고 의무를 확인해야 합니다.
UAE 법인은 모두 매년 감사보고서를 제출해야 하나요?
모든 법인에 동일한 제출 의무가 적용되는 것은 아닙니다. 설립된 프리존의 규정, 법인 형태 및 Corporate Tax상 지위 등에 따라 감사 및 제출 요건이 달라질 수 있습니다.
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