홍콩 법인의 수익이 홍콩 역외에서 파생되었다면, 홍콩에서 합법적으로 법인 소득세를 면세 받을 수 있습니다. 이 글을 통해 홍콩 법인 면세 신청 조건과 과정에 대해 자세히 알아보겠습니다.
홍콩의 조세제도
법인세 면세 제도 안내에 앞서 홍콩의 조세제도에 관해 포괄적으로 알아보겠습니다. 홍콩에는 양도 소득세, 부가가치세, 토지세 그리고 배당과 이자에 대한 원천징수세가 존재하지 않습니다. 홍콩이 완전 비과세 지역은 아니지만, 아래 나열된 장점들을 고려하면 홍콩이 훌륭한 접근성과 사업하기 좋은 환경을 가지고 있는 것은 분명합니다.
1. 속지주의 세제
2. 간단한 세금 구조
3. 낮은 세율
4. 법인 설립에 대한 제한 없음
5. 세금 혜택
6. 법인 소득세 면세
**속지주의 세제란?
홍콩 영내에서 파생된 소득만이 법인 소득세의 대상이 되는 것을 칭합니다. 이는 거주자 및 비거주자에게 모두 적용됩니다.
홍콩의 법인 소득세의 대상 소득은 무엇이며 세율은?
홍콩 영내에서 사업이나 거래로부터 발생한 모든 수익은 법인 소득세의 대상이 되며, 이를 홍콩 세무국에 납부해야 합니다. 2018년, 중소기업들의 납세 부담을 덜기 위해 2단계 세율 제도가 도입되었습니다.
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세율 |
2단계 세율 적용 시 |
2단계 세율 미적용 시 |
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HKD 2,000,000 미만 과세소득 |
8.25% |
16.5% |
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HKD 2,000,000 이상 과세소득 |
16.5% |
해외소득에 대해 과세하는가?
속지주의 세제에 따라 홍콩 원천 수익에만 과세합니다. 홍콩 외 지역에서 소득이 발생하였다면 면세를 신청할 수 있습니다.
세금 공제 자격 판단 기준
홍콩의 공식적인 세무 당국인 세무국(Inland Revenue Department)에서 최종적으로 면세 여부를 결정합니다. 역외에서 사업을 진행한 법인만이 면세 대상이며, 소득의 발생 근원지를 증명해야 합니다.
역외(offshore) 활동 회사
역외 활동 회사란 해당 지역 밖에서 모든 사업 활동을 수행하는 회사를 말합니다. 예를 들어, 역외에서 활동하고 있는 회사는 홍콩에서 하기의 것 중 어떠한 것도 보유하고 있지 않아야 합니다.
- 고객, 공급 업자
- 서비스 공급, 직원
- 상품(제품, 원재료, 상품, 무역품)
- 웹 호스팅
- 창고 및 실제 사무실
- 연간 60일 이상 홍콩에 거주하는 등기이사
홍콩에서의 면세 대상 수익
홍콩 영외에서 모든 사업 활동이 발생하였다고 증명되면 해당 소득은 면세 처리됩니다.
소득의 일부를 홍콩 밖에서 얻었다면 공인 회계사와 함께 면밀한 검토를 진행한 후 부분 면세 획득을 준비해 볼 수 있습니다. 물론 이것은 당신의 영업활동, 제공한 용역 그리고 계약서를 어떻게 준비하느냐에 달려있습니다.
역외 면세 신청 준비 서류
재무제표 감사를 위해 필요한 서류 및 신청서는 물론 모든 재무 관련 서류와 역외 활동을 증명하는 거래 증빙을 함께 보관해야 합니다. 또한, 인보이스, 계약서, 증명서, 입출금 내역서 및 고객과의 이메일 등이 증빙서류가 될 수 있습니다. 회의록, 휴대전화 기록 또는 매출 서류 심지어 고객사 특별 사항과 여행권 또한 증빙으로 사용될 수 있습니다.
면세 신청을 위한 절차 및 타임라인
- 최초 역외면세 신청 시기
기 설립 법인으로서 첫 번째 법인 소득세 용지를 제출한지 18개월 이후에 제출합니다.
- 역외 활동 상태 재 신청 시기
첫 번째 신청이 승인된 후 12개월마다 제출하며, 법인의 중요 변경사항을 함께 알려야 합니다.
- 제출 필요 서류
법인 소득세 신고 용지를 감사보고서와 함께 제출해야 하며 감사인에게 역외면세 신청 사실을 감사보고서 준비 중에 알려야 합니다.
- 성공 요소
회사의 구조 및 수익의 원천을 증빙할 서류의 적합함의 수준
- 소요 기간
세무국은 모든 증빙자료를 상세하게 조사해야 한다. 일반적으로 6개월 이상 소요됩니다.
홍콩 법인 소득세 면세 신청 및 과정이 조금은 복잡해 보일 수 있지만 당사와 같은 전문 서비스 업체 및 회계사의 대행 및 조언을 통해 조금 더 수월하게 진행할 수 있습니다.
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